企业出纳实务-项目二 库存现金管理.pptxVIP

《企业出纳实务》 项目二 库存现金核算与管理库存现金收付业务内容库存现金日记账登记库存现金清查 【工作任务】任务一 库存现金收付1. 2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元。2. 2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司从自贡市新力物资公司购入角钢1000kg，单价3.1元，价款共3 100元，增值税额527元。当日，收到银行转来的付款通知及增值税专用发票。12月9日，材料已验收入库 。2笔业务是否可以支付现金? 任务一 库存现金收付一、库存现金收付管理要求（一）库存现金使用范围库存现金——是指存放在企业财务部门，由出纳人员保管的作为日常零星开支所需要的现钞，包括库存的人民币和各种外币 。人民币 中国 美元 德国 马克 欧元 港元 比利时 法郎 澳大利亚 元 澳门元 爱尔兰 镑 1．职工工资，津贴。2．个人劳务报酬。3．根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、体育等方面的各种奖金。4．各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。5．向个人收购农副产品和其他物资的价款。6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点（1000元）以下的零星支出。8．中国人民银行确定需要现金支付的其他支出 。 超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银行转账结算。 （二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。 库存现金限额：一般按照单位3—5天，但最高不得超过15天日常零星开支所需现金量确定。库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额×核定天数每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计／该月日历天数（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算（一）库存现金增加的主要业务1．从银行提取现金备用（1）出纳会计根据现金用款计划签发现金支票，（2）登记现金支票支领备查簿，到银行办理提取现金手续。（3）大额提款，出纳会计应提前一天通知银行并由专人陪同前往银行办理。 现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，只能用于提取现金，不能用于转账。 现金支票正面附加信息：收款人签章 年 月 日现金支票正面2．库存现金增加的其他业务（1）不足转账结算起点及客户不能转账结算的销售收入、提供劳务收入、租金收入；（2）向有关单位收取的，不足转账结算起点押金、各种赔款和罚款；（3）向个人收取的押金、各种赔款和罚款；（4）向职工收回的各种代垫款项；（5）退回多余的预借差旅费收入等。（二）库存现金减少的主要业务1．将现金存入银行库存现金送缴开户行业务办理流程： 现金整理 填写现金 缴款单 送存交款 2．现金借款业务预借差旅费 备用金预借款 3．库存现金减少的其他业务（1）支付职工薪资；（2）支付不足转账起点以及对方不能转账的业务招待费、办公费、广告宣费、外购物资的价税及运杂费等。（三）账户设置库存现金期初余额收入现金支出现金期末余额日记账：按币种设置 相关账户相关账户库存现金【实务操作】（四）账务处理 库存现金减少库存现金增加一、库存现金收入业务【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售给新农户向光C2产品1台，单价为18000元。新农户向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收到现金21 060元，当日开具增值税普通发票，货自提已运走。借：库存现金21060 贷：主营业务收入—C2机床18000 应交税费—应交增值税（销项）3060实务操作：【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1产品报废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。借：库存现金1000 贷：营业外收入—罚款收入 1000实务操作：【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取现金1500元备用。借：库存现金1500 贷：银行存款1500实务操作：二、现金支出业务【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21 060元送存银行。借：银行存款21060 贷：库存现金21060实务操作：【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2 000元。借：其他应收款——张强2000 贷：库存现金2000实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。借：备用金——×× 贷：库存现金实务操作：【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2 000元。借：管理费用—差旅费 2000 贷：其他应收款—张强2000如果原借款为2500元，如何处理业务？如果原借款为1800元，如何处理业务？如果实行备用金制度，如何处理业务？？实务操作：【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办