行政事业单位采购控制PPT.ppt

事业单位的流动资产可能有生产用原材料，医疗单位的药品等。这个必须满足生产经营业务的需要，决不能影响业务活动；但也要考虑资金占用，其周转速度直接关系到经济效益；这种控制，是个管理科学问题，必须讲求资金效益，计算出合理库存数量、经济进货批量等指标。一句话，既保证经营活动需要又尽量少占用资金。 第二，保证资产安全、完整。 不管哪种类型的行政事业单位，内部控制的最基本目的就是保证资产不被贪污、挪用、盗窃；不发生毁损、霉烂变质。 第三，不超支预算，讲求资金效益。 行政事业单位的流动资产，全部是财政资金，必须按预算规定的轨道行驶，不准无缘无故超支。实行内部控制，目的就是控制在预算内开支。同时，尽量节省资金，减少资金占用，不断提高资金利用效益。 2.仓库保管控制 这是指采购工作完成，流动资产入库之后。在仓库保管与发出、盘点等环节的控制。 这里主要做好如下控制工作： 第一，完全纳入会计系统控制。 采购工作完成，采购业务人员是凭仓库保管人员开具的“商品验收入库单”向财会部门报账，解脱责任，会计系统就把资产责任记录到保管人员名下。 以后的出库、盘点、毁损报废等一律通过会计系统控制，会计账簿要完整控制、记录仓库保管的金额、数量。 保管员出库物资，必须凭授权的部门开具统一的“领用单”（格式自行设计、名称自己定，但作用一样）领取；月末，仓库保管员把“领用单”汇总，传送给财会部门记账，解脱保管责任，保证会计系统正确控制。 当然，保管人员与会计记账人员实行不相容岗位分离。 如此还不够，仓库保管人员要实行轮岗制度，防止与记账人员和领用人员过于熟悉。 第二，“限制接近”保护措施。 所谓“限制接近”就是对流动资产存放的仓库重地，采取保护，不许无关人员接近；有关人员进入，必须在责任保管员监视下进行工作。 有条件的要安装电子监控设备，随时可以监测仓库情况，并可以事后调阅录像。 仓库在营业终了，没有保管人员值守的时候，必须要设警卫人员或者保安值班看护。 第三，盘点制度。 仓库的流动资产要实行定期与不定期盘点制度，便于随时发现保管中的问题，也保证账实相符，有财产损失及时发现。 至少每个月末，都应保持仓库盘点制度，发现财产物资溢余短缺都要填制“溢余（短缺）报告单”，查找原因，上报领导批准处理。财会部门要凭批准处理的“溢余（短缺）报告单”登记账簿，更正保管员实物保管责任，保证账实相符，确保仓库资产始终控制在会计系统之中。 第四，做好仓库保护工作。 比如，做好防火工作，准备好灭火工具、器材；另外还要防止房屋漏雨、洪水灌进；仓库内的防虫、防潮。 第五，财产保险。 任何行政事业单位必须树立风险意识，时刻都要想到风险会不以人的意志为转移。必须给单位财产保险，以防万一灾害发生，我们的损失处于可承受的限度以内，不要吝惜极少的保险费用支出，而出现自然灾害时造成巨大的损失。 千万不要忘记，保险是防范风险的措施。 3.零星物品的使用责任 这里所说的零星物品是指行政事业单位的流动资产中不属于原材料、医药等大宗物品，日常业务活动经常需要的家具用具、办公设备、用品、器具、工具、小件电子产品、打扫卫生用品、维修材料、包装物等等。 这些物品种类繁多，单件价值较小，但其也是用财政经费购置的，是正常的业务活动必需的用品。必须按预算有计划购进，既不能多购，防止资金占用过大；也不能缺少，避免影响正常业务活动进行。 零星物品购进后，指定专门部门安排责任保管员进行保管，实行会计系统控制，收、付、存要有账簿记录；领用要经授权单位批准，凭批准单证领用。 零星物品领用后，使用人为责任保管人，要设立零星物品台账，按部门、办公室或个人设户名，凡不是一次消耗的，均要在台账上记录责任人，杜绝账外物资存在。 山财培训网 本作品采用知识共享署名-非商业性使用 2.5 中国大陆许可协议进行许可。 专业交流 模板超市 设计服务 NordriDesign中国专业PowerPoint媒体设计与开发 本作品的提供是以适用知识共享组织的公共许可（ 简称“CCPL” 或 “许可”） 条款为前提的。本作品受著作权法以及其他相关法律的保护。对本作品的使用不得超越本许可授权的范围。 如您行使本许可授予的使用本作品的权利，就表明您接受并同意遵守本许可的条款。在您接受这些条款和规定的前提下，许可人授