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(一)
资料:国平公司为增值税一般纳税人,所得税率为33%,该公司2007年发生的经济业务如下:
要求:根据发生的经济业务编制会计分录。
1、月末分配工资费用,其中A产品生产工人工资5000元,B产品生产工人工资4000元,车间管理人员2000元,企业管理人员工资3000元。
2、 以银行存款支付职工福利费 10000元。
3、 向光明厂购入甲材料14000元,增值税率为17%,该厂垫付运杂费
1000元,货款以银行存款支付。材料已验收入库,按其实际采购成本转账。
4、 仓库发出材料40000元,用于生产A产品21900元,生产B产品18100元。
5、 计提本月固定资产折旧3160元,其中:车间使用固定资产折旧2380元;管理部门用固定资产折旧780元
6、收到电子公司投资,其中设备估价70000元交付使用,材料估价15000元验收入库。
7、结转已销产品的生产成本,10台A产品成本为84200元。
8、向乙公司出售B产品300件,每件售价150元,增值税率为17%,收到一张已承兑的商业汇票。
9、企业一笔应收帐款计1000元,经确认无法收回,经批准作坏帐损失
处理。
10、厂部管理人员出差回来报销差旅费960元,原预支1000元,余款归还
现金。
参考答案
1.借:生产成本—A产品 5000
—B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷:应付职工薪酬 14000
2.借:应付职工薪酬—福利费 10000
贷:银行存款 10000
3.借:原材料 15000(运杂费计入材料成本)
应交税费—应交增值税(进项税额)2380
贷:银行存款 17380
4. 借:生产成本—A产品 21900
—B产品 18100
贷:原材料 40000
5.借:制造费用 2380
管理费用 780
贷:累计折旧 3160
6.借:固定资产 70000
原材料 15000
应交税费—应交增值税(进项税额)14450
贷:实收资本 99450
7.借:库存商品 84200
贷:生产成本—A产品84200
8.借:应收票据 52650
贷:主营业务收入 45000
应交税费—应交增值税(进项税额)7650
9.借:坏账准备 1000
贷:应收账款 1000
10.借:管理费用 960
库存现金 40
贷:其他应收款 1000
(二)
(一)某企业6月末对账时发现下列错账,请采用正确的更正方法予以更正,要求用文字说明更正错账的方法和步骤。(不用列出有关“T”账户的更正记录。本题共6分,每小题3分)1.3日,发出A材料4 000元用于车间一般消耗,记账凭证上的会计分录为:借:生产成本 4 000贷:原材料 4 000并据此凭证登记了会计账簿。2.16日,从银行提现金9000元备用,记账凭证上的会计分录为:借:现金 6 000贷:银行存款 6 000并据此凭证登记了会计账簿。(二)根据下列经济业务编制会计分录,并计算企业本月的利润总额。(“生产成本”、“应交税金”科目要求写出明细科目名称。本题共34分,每小题2分)1. 采购员张平预借差旅费1 000元,以现金付讫。2. 用银行存款35 000元支付电视广告费。3. 以银行存款偿还前欠购货款46 000元。4. 出售给大发工厂A产品1 000件,每件售价1 200元(不含增值税),增值税204 000元,货款尚未收到。5. 结转已售1 000件A产品的销售成本680 000元。6. 按1 000件A产品售价的5%计算应交消费税。7. 分配本月职工工资108 000元:A产品生产工人工资50 000元,B产品生产工人工资38 000元,行政管理人员20 000元。8. 按工资总额14%计提职工福利费。9. 以现金108 000元,支付本月应付职工工资。10.财产清查中发现一台账外设备,该种设备的市场价格为22 000元,估计折旧4 000元。11.上述的账外设备,经批准列为营业外收入。12.本月份A产品生产全部完工,已验收入库,完工A产品的生产成本790 000元,结转完工产品的生产成本。13.从银行借入6 个月的贷款100 000元,存入银行。14.月末,计提本月固定资产折旧85 000元,其中,计提生产车间机器设备折旧费68 300元,计提企业管理部门房屋折旧费16 700元。15.月末,预提本月应负担的银行短期借款利息3 500
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