《日常业务处理—账簿登记》.ppt

总账科目 产品名称 规格型号 计量单位 生 产 成 本 账 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生产成本 B产品 个 1 07 12 01 期初余额 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 页 连续第 页 返回 31 记028 分配工资费用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 记029 计提社会保险费 6 4 0 0 0 0 31 记033 领用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 记034 分配制造费用 3 1 0 0 0 0 0 31 记035 结转完工产品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例：5日，向上海全网有限公司购买甲材料4 000公斤，单价98元，价款392 000元，增值税额66 640元，乙材料2 000公斤，单价48元，价款96 000元，增值税额16 320元，款项以商业汇票支付。 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2007 12 05 004 采购甲、乙材料 材料采购 乙材料 3 9 2 0 0 0 0 0 甲材料 9 6 0 0 0 0 0 2 周正业 8 2 9 6 0 0 0 应交税费 应交增值税（进） 应付票据 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥5 7 0 9 6 0 0 0 ￥5 7 0 9 6 0 0 0 王芳 成北林 返回 √ 应交税费（应交增值税）明细账 第 页 连续第 页 1 07 12 01 期初余额 18 960 00 贷 返回 05 记004 购原材料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06 记005 销售产品 借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07 记007 交纳税金 借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2007 12 06 005 销售A产品 银行存款 A产品 1 4 0 4 0 0 0 0 主营业务收入 2 周正业 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥1 4 0 4 0 0 0 √ 应交税费 应交增值税（销） 2 0 4 0 0 0 0 ￥1 4 0 4 0 0