- 1、本文档共18页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
CSQC 5101 质量控制准则精选
质量控制准则第5101 号——会计师事务所
对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和
相关服务业务实施的质量控制
(2010 年11 月1 日修订)
第一章 总 则
第一条 为了规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计
和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度,制定本准则。
第二条 会计师事务所在使用本准则时,需要结合相关职业道德
要求。
第三条 本准则适用于会计师事务所建立和保持业务质量控制
制度。其他执业准则规定了会计师事务所人员对特定类型业务实施质
量控制程序的责任,例如,《中国注册会计师审计准则第1121 号——
对财务报表审计实施的质量控制》规定了财务报表审计的质量控制程
序。
第四条 质量控制制度包括为实现本准则第二十七条规定的目
标而制定的政策,以及为执行政策和监督政策的遵守情况而制定的必
要程序。
第五条 本准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相
关服务业务的所有会计师事务所。
会计师事务所按照本准则的要求制定的质量控制政策和程序的
1
性质和范围,取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络
的一部分等诸多因素。
第六条 本准则包括会计师事务所在遵守本准则时应实现的目
标,以及旨在使会计师事务所实现该目标而提出的要求。
第七条 本准则的目标为提出的要求提供了框架基础,旨在帮助
会计师事务所了解需要完成的工作,以及确定是否需要完成更多的工
作。
第八条 本准则的应用指南对本准则的要求提供了进一步解释,
并为如何执行这些要求提供了指引。特别是,应用指南可以更为清楚
地解释本准则要求的确切含义或所针对的情形,并举例说明适合具体
情况的政策和程序。
尽管应用指南本身并不对会计师事务所提出要求,但与恰当运用
本准则的要求是相关的。应用指南提供本准则所涉及的事项的背景信
息,并包括与小型会计师事务所相关的特殊考虑 (如适用)。这些特
殊考虑有助于会计师事务所运用本准则的要求,但并不限制或减轻其
运用和遵守本准则要求的责任。
第二章 定 义
第九条 职业准则,是指中国注册会计师鉴证业务基本准则、中
国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师
其他鉴证业务准则、中国注册会计师相关服务准则、质量控制准则和
相关职业道德要求。
第十条 相关职业道德要求,是指项目组和项目质量控制复核人
2
员应当遵守的职业道德规范,通常是指中国注册会计师职业道德守
则。
第十一条 人员,是指会计师事务所的合伙人和员工。
第十二条 合伙人,是指在执行专业服务业务方面有权代表会计
师事务所的个人。
第十三条 员工,是指合伙人以外的专业人员,包括会计师事务
所的内部专家。
第十四条 项目合伙人,是指会计师事务所中负责某项业务及其
执行,并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。
如果项目合伙人以外的其他注册会计师在报告上签字,本准则对
项目合伙人作出的规定也适用于该签字注册会计师。
第十五条 项目组,是指执行某项业务的所有合伙人和员工,以
及会计师事务所或网络事务所聘请的为该项业务实施程序的所有人
员,但不包括会计师事务所或网络事务所聘请的外部专家。
第十六条 网络事务所,是指属于某一网络的会计师事务所或实
体。
第十七条 网络,是指由多个实体组成,旨在通过合作实现下列
一个或多个目的的联合体:
(一)共享收益或分担成本;
(二)共享所有权、控制权或管理权;
(三)共享统一的质量控制政策和程序;
(四)共享同一经营战略;
(五)使用同一品牌;
(六)共享重要的专业资源。
3
第十八条 项目质量控制复核,是指在报告日或报告日之前,项
目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在编制报告时得出
的结论进行客观评价的过程。
项目质量控制复核适用于上市实体财务报表审计,
您可能关注的文档
- BMA连接器分规范精选.pdf
- bnp的研究进展精选.doc
- BM3452-比亚迪三节专用保护IC精选.pdf
- BLU基本介绍精选.ppt
- body language and nonverbal communication精选.pdf
- Bode M.Azithromycin for Prevention of COPD Exacerbations.082511精选.pdf
- BOLL布林牛熊捕猎战法精选.doc
- BOD操作规程精选.ppt
- Book 9 Module 3The Qin Tomb and the Terracotta Warriors单元检测题精选.doc
- book1 unit5教案精选.doc
最近下载
- 党性党风党纪专题教育课件.ppt VIP
- 数控技术参考文献.pdf VIP
- 2024年第五届“红旗杯”班组长综合技能知识大赛考试题库及答案(通用版).docx VIP
- AEC - Q100-004 - Rev-D - IC Latch-Up Test集成电路闩锁.pdf
- 2024物理中考专题亮点-专题04 物理阅读理解中考考题(含答案与解析) .pdf
- 数学人教版八年级上册数学活动:折纸做60°、30°、15°的角.doc
- 2023年药学考试-中药学(副高)历年考试真题试卷摘选答案.docx
- 外研版八年级英语下册module4单元整体作业设计案例.pdf
- 小升初数学专项试题-周长、面积、体积相关问题应用题闯关-通用版(附答案).docx VIP
- YYT-0664-2020医疗器械软件软件生存周期过程核查表.doc VIP
文档评论(0)