财务会议管帐核算-韩4月份.docVIP

会计基础工作规范：基础不等于简单，基础工作希望引起大家的重视。 1、不相容职务的分离（岗位分离） 出纳人员不得兼管审核、会计档案保管，和收入、费用、债权债务帐目的登记工作 2、轮岗制度 “螺丝钉”在一个地方时间拧长了容易生锈，工作交接是发现舞弊的良机。 3、遵守职业道德 爱岗敬业 依法办事原则 提高技能 廉洁自律客观公正 参与管理强化服务 保守秘密 4、日常核算 收入确认 存货成本的计量 期间费用：真实日常的业务要取得合法发票，报销流程要符合内控制度。特殊的经济业务要取得合法真实，从合同签订，流程审批付款，取得发票等几方面，需要引起大家的重视。这里不光要取得真发票，而且还要把业务做真实。 5、账务处理 领导审批、流程复核、数字核对是账务处理最重要的三个环节。 控制点 控制标准 控制规程 审批 保证经济业务真实、合法、正确，符合授权要求。 经办人写明用途并签字，业务部门负责人审核，签字批准。 审查 保证经济业务合法，有据可查。 材料采购或成本费用会计检查原始凭证内容、金额手续是否正确合法，并按经济业务内容正确确定会计科目。 审核 保证经济业务真实及会计核算合法、正确。 会计主管或稽核员审核原始凭证及记账凭证，审核无误签章批准传递。 结算 保证资金收付正确、及时、安全。 出纳员根据收、付款记账凭证收付资金，并在原始凭证上加盖收付戳记，并签章。 复核 保证经济业务真实，会计核算正确。 稽核员复查凭证内容、记账手续是否正确完备，复核无误后签章。 记账 保证经济业务有据可查，会计记录及时正确，安全可靠。 各岗位会计登记明细账，出纳员登记现金、银行存款日记账，总账会计登记总账，记账完毕后应签章。 核对 保证账账相符，会计记录及时、正确。 由主管人员定期进行账账核对检查，并根据审批意见处理差错后，各方盖章。 审签 保证会计报表真实、正确。 会计主管或财务负责人全面分析、审查会计报表，审查无误后签字批准，报公司有关部门。 五、原始凭证的填制和取得的标准与要求 六、原始凭证中不得出现以下错误与舞弊行为 七、有问题的原始凭证处理标准与要求 1、在审核原始凭证的过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度，坚持原则。对违反规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度的预付款项，以及不按国家或公司关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完整、手续不完备、数字有错误的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝办理的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管或上级主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 2、单位取得的原始凭证如有遗失，须由原开出单位补开，否则不予办理报销事宜。 八、记账凭证的填制标准与要求 九、会计摘要的标准与要求 十、会计凭证保管标准与要求 十二、结账标准与要求 十三、错账的处理标准与要求 十四、对账的标准与要求 十五、会计报表编制标准 会计报表编制工作汇报 编制报表是建立在基础工作之上的，做好基础工作，尽量避免会计差错是报表编制准确的基础。 及时编制报表 编制报表要核对表间的勾稽关系 资产=负债+所有者权益 未分配利润期末=期初未分配利润+本期净利润-本期提取盈余公积-本期股利分配 现金流量表的净增加额=货币资金期末-期初 内部往来的核对 内部往来各会计主体做同步，同一个经济业务都做在同一个月里，内部的关联交易价格要公允，合同、付款要清晰。如有委托付款的情况要签订三方委托付款款协议。举个例子大家探讨：比如北京这边和四川签订加工合同，四川为北京提供加工服务，发票开给北京，北京资金上一时周转不开，重庆帮助付款，这个资金怎么走就时业务清晰了呢？可不可以重庆直接替北京支付然后挂北京的往来？这个过程有个漏洞就是四川签订合同方是北京，但付款方是重庆，这里需要补充个委托付款的三方协议。换个思路，其实要都是内部企业,不如重庆把钱打给北京,北京再付给四川,这样资金更清晰。 每年年报和半年报的时候不光要编制报表还要编制会计报表附注。编制附注尽量编制准确核对好上报。和报表核对相符，满足和报表之间的勾稽关系。 年度审计工作总结做如下汇报： 年审工作大家要高度重视做为财务的重点工作之一。现在公司业务不断壮大的情况下，要想完成一个比较令人满意的年度报表要我们共同努力，年审工作中我们要齐心协力要加强沟通。 就会计师比较关心的涉及财务核算方面的问题做个总结但不全面，审计准则规定会计师的审计流程要具有不可预见性，这样才能提高他们的审计质量，但是还是有一些比较重要的事情我觉得很总要和大家分享请大家批评指正： 存货：期末工程施工减去工程结算净额要大于零在存货项目列示。工程