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VAT题目汇总9.某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（ ）元。A.20132B.24946.74C.20710D.28900折扣销售：预定数量够大给与优惠；销售折扣=现金折扣，提前付款给与的折扣【答案】C【解析】销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。15、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。A、加工企业对来料加工后又复出口的货物 B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 来料保税进料退税【答案】 B【解析】选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。二、多项选择题4.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业C.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品个体工商户是对的，和个人一样（ABCD）5、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。A、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 D、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节 AD6.下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品D.境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务【答案】CD【解析】选项AB按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。10.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（ ）。A.一般情况下，收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B.啤酒生产企业销售啤酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税C.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税D.一般情况下，收取的包装物押金，时间超过一年，不管过期还是未过期，都应该并入销售额征税BC11.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税B.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税C.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税D. 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让的，不属于增值税的纳税范围，不征收增值税ABCD15.根据营改增政策的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务B.纳税人提供的离岸服务外包业务C.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入ABCD计算题2-2问：注意：这个运输费用是出售方自己收取的，相当于价外费用，看到价外费用要条件反射价税分离,而且价税分离的税率要跟商品销售的税率一致，毕竟是价外费用。3-1问：印刷厂注意区分三种情况：（1）印刷厂自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，报纸，杂志，适用13％的税率。（2）委托方提供纸张，不论印刷什么，都是适用17％的税率。（3）印刷厂自行购买纸张，印刷除图书，报纸，杂志以外的其他印刷品，适用17％的税率综合题2-5问：计算损失转出的进项税额，进货时支付的运费、装卸费等都要进行转出2-7问：换抵投用最高价计算消费税，本题销售给关联方价格比非关联方价格低的，应该都用高价计算增值税和消费税 4 / 4