会计72.docVIP

1. 1） 材料费用分配表 会计科目 明细科目 直接计入 间接计入 合计 定额消耗量 分配率 分配额 基本生产成本 甲 10800 440 4400 15200 乙 18000 560 5600 23600 小计 28800 1000 10 10000 38800 制造费用 基本生产车间 1200 辅助生产成本 2300 合计 32300 10000 42300 借：基本生产成本---甲 15200 ---乙 23600 制造费用---基本生产车间 1200 辅助生产成本---机修车间 2300 贷：原材料 42300 2） 工资及福利分配表 分配对象 工资 福利费 合计 会计科目 明细科目 分配标准 分配率 分配金额 基本生产车间 甲 300 　 6000 840 6840 乙 500 　 10000 1400 11400 小计 800 20 16000 2240 18240 辅助生产车间 机修 　 　 　 210 1710 制造费用 　 　 　 　 350 2850 合计 　 　 　 20000 2800 22800 分录 借：基本生产成本---甲 6840 ----乙 11400 辅助生产成本—机修 1710 制造费用 2850 贷：应付职工薪酬---工资20000 ---福利 2800 4）折旧分录 借：制造费用 1000 辅助生产成本 400 贷：累计折旧 1400 5）借：制造费用 1200 辅助生产成本 600 贷：银行存款 1800 辅助生产成本明细账 机修车间 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 其他 合计 材料费用分配表 2300 2300 工资及福利分配表 1710 1710 制造费用 400 400 其他 600 600 合计 2300 1710 400 600 5010 期末结转 2300 1710 400 600 5010 辅助生产费用分配表 受益部门 劳务 分配率 分配额 基本生产车间一般消耗 2000 4000 管理部门 515 1010 合计 2515 2 5010 分录 借：制造费用 4000 管理费用 1010 贷：辅助生产成本—机修车间 5010 制造费用明细账 摘要 直接材料 工资及福利 折旧 劳务费 其他 合计 材料费用分配表 1200 1200 工资及福利 2850 2850 折旧 1000 1000 辅助费用分配表 4000 4000 其他 1200 1200 合计 1200 2850 1000 4000 1200 10250 期末转出 1200 2850 1000 4000 1200 10250 制造费用分配表 产品 生产工时 分配率 分配额 甲 300 3843.75 乙 500 6406.25 合计 800 12.8125 10250 分录 借：基本生产成本—甲 3843.75 ——乙 6406.25 贷：制造费用 10250 产品成本核算 甲产品 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 4000 1200 4300 9500 本月发生的费用 15200 6840 3843.75 25883.75 完工产品总成本 15200 6840 3843.75 25883.75 月末在产品总成本 4000 1200 4300 9500 产品成本核算 乙产品 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 6000 3500 5000 14500 本月发生费用 23600 11400 6406.25 41406.25 费用合计 29600 14900 11406.25 55906.25 完工产品数量 100 100 100 　 在产品数量 50 25 25 　 生产总量 150 125 125 　 分配率 197.33 119.2 91.25 　 完工产品总成本 19733 11920 9125 　 月末在产品成本 9867 2980 2281.25 15128.25