企业账务处理Ⅰ.PPTVIP

货币资金 任课教师 姓 名：廖正生 办公室：1号楼402 电 话短 号：676166 Q Q 号：1375941533 上课要求 迟到、旷课及课间外出 无手机课堂 带教材、笔记本、计算器 上课座位问题 作业本、课代表 课程介绍 课程名称：企业账务处理1 属核心技能课程。本课程是专业核心课程同时也是会计初级职称考试课程之一。 本课程是《会计基础》之后的又一门专业课程。通过学习能够掌握会计的基本建账、日常业务核算、登账、编制报表的基本能力。具备从事会计、出纳工作的基本素质。 课程考核方法 采用过程性考核与终结性考核相结合，综合成绩100分： 1.过程性考核40%：出勤、课堂表现（回答问题、提问等）20%；作业态度10%；独立作业10% 2.终结性考核为60%：期末闭卷笔试 单元目标 能力目标： 能进行货币资金的账务处理 知识目标： 掌握现金管理制度的内容 了解银行结算制度的基本内容 掌握其他货币资金的内容 掌握货币资金的账务处理方法 资产概述 复习：资产的概念 复习：资产的特征 复习：资产的分类 练习：单选题 下列各项中，企业不能确认为资产的有（　）。 A.经营租出的设备 B.经营租入的设备 C.融资租入的设备 D.委托代销的商品 答案：B 货币资金 是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。包括： 库存现金 银行存款 其他货币资金 案例引入 请根据《现金管理暂行条例》规定，判断新华公司发生的下列业务，一般情况下是否可用现金支付： 1.支付零星办公品购置费850元 2.支付职工差旅费2 000元 3.支付物资采购货款1 200元 4.支付职工工资8 000元 一、库存现金 库存现金是企业流动性最强的资产。 (一)现金管理制度 (二)现金的账务处理 (三)现金的清查 (一)现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定： 1. 现金的使用范围（8项规定） 2. 现金的限额 3. 现金收支的规定 (二)现金的账务处理 会计科目：库存现金 设置现金总账和现金日记账，分别进行现金总分类和明细分类核算。 注意： 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 (三)现金的清查 实操-1 新华公司发生下列业务，请编制分录： 1.清查中发现现金短缺100元。 2.经查，上述短缺的现金其中30元为出纳付款错付造成，经审批应由其个人赔偿，另70元无法查明原因。 3.清查中发现现金溢余200元。 4.经查，上述溢余现金其中150元应补付给有关人员，剩余50元无法查明原因。 1. 现金短缺的处理 2. 现金溢余的处理 二、银行存款 是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 (一)银行存款的管理 (二)银行存款的账务处理 (三)银行存款的核对 (一)银行存款的管理 银行存款账户分为： 支票 (二)银行存款的账务处理 会计科目：银行存款 设置银行存款总账和日记账，分别进行总分类和明细分类核算。 各单位之间的经济往来，除结算金额起点以下的零星开支外，都必须通过银行办理转账结算。 实操-2 新华公司2013年10月31日银行存款日记账余额20 800元，银行对账单余额24 400元，经查对有下列未达账项： 1.企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行尚未入账。 2.企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账。 3.银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。 4.委托银行代收的销货款6800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表对上述未达账项进行调节，并验证账实是否相符。 (三)银行存款的核对 三、其他货币资金 其他货币资金，是指除现金、银行存以外的其他各种货币资金。 (一)其他货币资金的内容 (二)其他货币资金的核算 (一)其他货币资金的内容 主要包括： (二)其他货币资金账务处理 会计科目：其他货币资金 主要核算业务： 1.企业申请，银行办理 2.其他货币资金的使用 3.多余款项的退回 实操-3 新华公司为一般纳税人，发生下列业务，请编制分录： 1.向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项50 000元交存银行转作银行汇票存款。 2.购入原材料一批价款40 000元，增值税额6 800元，材料已验收入库，货款已用银行汇票办理结算，多余款项已退回开户银行。 归纳：其他货币资金核算 （1）申请并办理时： 借：其他货币资金—银行汇票 （等） 贷：银行存款 （2）使用时： 借：原材料 （等） 贷：其他货币资金—银行汇票 （等） （3）多余款退回：