论财产保险公司的应收保费管理.docx

论财产保险公司的应收保费管理　　(中国人寿保险财产保险内蒙古分公司，内蒙古呼和浩特010000)　　摘要：文章从应收保费产生的原因入手，分析了超过合理水平的应收保费对保险企业造成的负面影响，提出了解决问题的具体措施和对策。　　关键词：财产保险;保险公司；应收保费；管理　　中图分类号：F840.65文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)16—0047—02　　近年来，我国财产保险业保费收入保持年均两位数以上的增长率，保费收入的增加带动了应收保费的增加，按照《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》要求，其正常范围为不大于8％。但近一二年来，财产保险公司的应收保费率不断增加，个别公司甚至超过20%，虚挂应收保费已成为挪用保费、违规支付手续费的手段之一，而且应收保费率过高也带来了现金流紧张、坏账损失及赔付压力，加强应收保费的管理，对防范风险、提高公司竞争力有重要意义。1应收保费的产生原因　　应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收入确认条件但尚未收到资金的保费，待以后收到保户交纳的保费时，冲减应收保费。从性质上看，应收保费是保险企业对投保人的一种债权，表现为保险责任与交费的时间差。1.1会计核算的要求　　随着各公司改革的不断深入，会计核算标准更加严格，新的会计核算制度要求将应收保费纳入账内核算，只要签发保单就要同时确认应收保费和保费收入，所以XX年后，财产保险公司以前不上账的各险种应收保费按新会计制度均纳入了账内反映，造成应收保费的快速增长。1.2分期交费产生的应收保费　　由于展业和市场竞争的需要，财产保险公司参与大宗招投标业务或与大保户签订统保合同时，考虑到对方的缴费需求，往往通过协商同意投保人采取分期付款的方式交纳保险费，这部分保费因没到协议付款期而产生应收保费，一般到期均能收回。　　1.3保险代理中介机构因保费结算周期形成应收保费　　有些保险业务如个人住房按揭保险、航运险等业务是通过银行、邮政及交通管理部门等代理网点代办的，保险中介的介入增加了保费从投保人到保险人的流通环节，减缓了资金流通速度，保险公司通常采取月结或季结的方式同上述代理机构进行保费结算，从而形成因保费结算周期而产生的应收保费。1.4补录数据不及时产生应收保费　　一些不能在业务处理系统直接出单的保险业务，如部分代理业务、定额保单业务等，按保险公司规定必须在承保后及时进行手工补录，由于补录工作量大、时间紧、部分保费未能及时进行收付费结转确认而形成应收保费。1.5汇差产生的应收保费　　由于上级公司业务财务处理系统的汇率是不随意变动的，在实际操作中，保户以外币交纳保险费换算成人民币时产生汇差，体现在业务财务系统中即为应收保费。　　1.6投保人因资金周转困难或恶意拖欠产生的应收保费　　投保人通常会以经营状况不佳或资金周转困难为借口拖欠保费，在公司展业过程中，保险公司为了得到业务，同意投保人部分交费或暂缓交费，从而导致应收保费不能及时收回，这进一步纵容了投保人和代理人的拖欠行为。1.7违规高比例退费产生的应收保费　　少数公司为争夺市场扩大销售额，在保险业务活动中承诺向投保人或被保险人给予保费回扣，以应收保费的形式体现在公司账面上，实际并不能收回，彻底成为坏账。　　1.8因系统处理方式和操作录单失误产生的应收保费　　目前，大部分财产险公司的业务系统与财务系统已实现无缝连接，当业务承保系统录单成功后，财务系统就自动确认保费收入。但在实际操作过程中，因录单操作失误及复核把关不严，导致同一张保单重复录入，财务系统相应进行多次确认，从而虚增一部分应收保费，而实际上这部分应收保费是属于无效保单产生的垃圾数据。1.9营销人员变动导致的应收保费　　保险营销人员的流动非常频繁，部分财产保险公司对业务员缺乏有效的管理，一旦营销人员变动，就有可能留下一部分保单因客户资料遗失而无法收款，形成应收保费。2不良应收保费的影响　　一定比例之内的应收保费，在财产险经营中应视为正常现象，但应收保费规模和比重过大，则不可避免地会影响到经营的稳定性，甚至导致经营风险。2.1降低会计信息真实性、影响决策　　应收保费长期挂账，虚增了保费收入，会降低会计核算的真实性，使得管理层不能很好地决策，影响公司经营和效益。2.2增加了经营成本　　按照权责发生制的会计核算原则，一旦确认应收保费，则相应确认了保费收入，保险公司将应收保费作为收入，就必须缴纳一定的营业税，对于难以收回的应收保费而言，不仅资金没有及时流入到保险公司，造成保费虚增，也增加了经营负担。2.3增加了管理成本　　应收保费造成追欠费用的增加，加大了坏账成本，同时还增加了分保成本，因为签单确认的保费，无论是否收到款项均要进行分保、支付分保费用，影响公司的持续健康经营。2.4不利于正