月汇算清缴课件聚焦2015年财税环境下新风险和新机遇.pptVIP

第37条　企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 　　企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 借：生产成本 在建工程 研发支出 财务费用 贷：长期借款 应付利息 应付债券——应计利息 （4）资产损失的认定会计核算与纳税申报的有效衔接 问题： 企业仓库被盗，被盗商品成本100万元，市值150万元，企业损失金额如何确定？ 企业发生损失，税前可以扣除的条件是什么？ 企业以前年度发生损失，对当期利润和应纳税额的影响是否一致。 （5）固定资产折旧的涉税处理 加强资产折旧的明细核算的重要性 折旧年限进行调整时（延长或缩短）如何衔接 以前年度购置的资产按最新政策计算折旧的衔接 计提减值准备的资产处置时应注意的涉税风险 （6）会议费、差旅费应注意的问题 《关于印发《中央和国家机关会议费管理办法》的通知》（财行[2013]286号） 第十四条　会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。 第二十七条　严禁各单位借会议名义组织会餐或安排宴请，不得组织会