会计结算业务.——任瑞丽老师.pptxVIP

会计结算业务 ？第一节会计是什么 以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、系统、全面、综合的核算与监督，为企业的投资者、债权人、经营者及利益相关方提供财务状况和经营成果等会计信息的一种经营管理活动。会计的两大基本职能：核算和监督 银行会计的对象：就是银行会计反映和监督的内容，亦即银行能以货币计量的各项业务活动和资金运动。包括以下内容： 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。（一）资产：资产是指过去的交易或事项形成并的，由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 包括：现金、存放中央银行款项、短期贷款等（二）负债：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。包括：单位活期存款、活期储蓄存款、单位定期存款、定期储蓄存款等。 （三）所有者权益= 全部资产 — 全部负债主要包括：实收资本（四）收入：日常活动中所发生的经济利益的总流入。主要包括：利息收入。（五）费用：为取得收入而支付的各种耗费。包括利息支出。（六）利润=收入—费用例题1：客户张建华持1万元现金前来存定活两便储蓄存款。例题2: 金龙贸易有限公司财务人员李萍持金额为5万元的单位定期存款证实书前来办理到期销户手续。 会计所要核算的内容就是用货币表现出来的经济活动。也称会计业务。业务分析一、1、业务金额——1万元、5万元、1元→银行会计的计量单位2、业务的客户对象主体 张建华 个人客户 金龙贸易有限公司 单位客户3、客户业务需求——存款、到期支取业务种类4、业务涉及的资金项目 现金、定活两便储蓄存款、 单位定期存款、利息支出、单位活期存款5、业务涉及的凭证 活期开户凭条、个人存款凭条、单位定期存款证实书 、进账单原始凭证 定活两便存单 重要空白凭证 利息清单 机打凭证第二节 会计科目一、银行会计的计量单位——货币 重要空白凭证以每一份1元为计量单位二、会计科目（一）概念：对会计对象进行的具体分类。亦即对经济活动效应的分类标记。 我国银行基本会计科目由财政部和中国人民银行总行统一制定，每家银行都由各自总行规定了相应的会计科目名称和科目代码。反映资产、负债的增减变动，体现在资产负债表中。如：现金表内科目商业银行会计科目不反映在资产负债表中。如：重要空白凭证、有价单证、代保管物品。（二）分类： 1. 按与资产负债表的关系分类表外科目 2 .以资金的不同性质将表内科目分成五大类：1）资产类：现金、2）负债类：活期 储蓄存款—定活两便储蓄存款、单位定期存款—中长期单位定期存款3）所有者权益类 :实收资本4）资产负债共同类5）损益类：利息支出3、作用：总括反映银行各项业务和财务活动，也是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。4、体系：一级科目 利息支出二级科目 储蓄利息支出 单位利息支出三级科目 活期储蓄利息支出 定期储蓄利息支出 活期利息支出 定期利息支出分户账 账户 账户 账户 账户 凭证 3204 2101 01 201 0000156 82江苏省 武进市营业部 人民币 单位活期存款 序号 校验码农商行记账方法记账方法：按照一定的记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务整理、分类和计入会计账簿的一种专门方法。复式记账法——借贷记记账法银行会计记账方法对表内科目采用单式记账法对表外科目采用1.单式记账法单式记账法对发生的每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记，各个科目之间记录没有直接联系，也不存在资产负债表的平衡关系，不能全面、系统地反映经济业务，不便于检查账户记录的正确性和完整性。商业银行对表外业务使用单式记账法。使用“收入”和“付出”作为记账符号。表外业务发生时，记在表外科目的收入方；表外业务完成时，记在表外科目的付出方。2.复式记账法复式记账法对发生的每项经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的会计科目中进行登记。 二、借贷记账法借贷记账法是复式记账法的一种。是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以“借”和“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账