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对中小企业信用评级问题思考与初探 　　近年来，农村信用社在支持农村经济发展过程中，通过开展农户信用等级评定活动，有效地提高了信贷投放质量，用足用活了资金，取得了“社农双赢”的效果。当前，随着农村信用社的快速发展和业务领域的不断拓宽，进行中小企业信用等级评定工作，就显得迫在眉睫，势在必行。农村信用社如何抓好中小企业的信用等级评定工作，实现农村信用社与中小企业的双赢目标，无疑是当前必须完成好的一项重要任务，同时，也是值得认真思考的重大现实课题。 一、中小企业的发展现状及金融支持效应 　　㈠信用状况。受社会信用环境影响，部分中小企业信用观念较差，信誉不高，存在着做假帐、拖欠账款、欠息欠税甚至逃废银行债务的情况，许多企业对于所欠债务，大多是采取借新还旧的做法，来拖延还贷时间。据统计，到XX年末，大竹县中小企业在农村信用社贷款中，不良贷款率38.4%，高于全县信用社综合不良贷款率8.7个百分点，部分企业逃债废债，增加了清收不良贷款的难度，使信用社职工对中小企业普遍存在慎贷、惜贷、恐贷的心理。 　　㈡财务状况。据调查，中小企业普遍存在着生产规模小、盈利能力不高、抗风险能力较弱的特点，并且财务信息不透明、法人治理结构不完善、管理不规范，所提交的财务报告往往无法真实反映其经营成果。同时，财务管理不健全，特别是一些起步时间不长和家族式管理的中小企业，一般没有建立财务报表，不少都是“口袋里做生意”，缺乏足够的经财务审计部门承认的财务报表和良好的经营业绩证明。 　　㈢经营状况。据调查，大竹县内中小企业经过近年来的快速发展，已逐步步入良性发展轨道。从调查情况来看，年产值在1000万元以上的有30多家，很多中小企业十分看重自己品牌和形象，如大竹县川东电缆厂以“黑象”为注册商品，生产电线、电缆等系列产品，在省内占有较大的市场份额，经营效益较好。 　　㈣资产负债状况。调查大竹县内10户中小企业，到XX年底，贷款余额6130万元，最大一户贷款1800万元，个别企业有民间借贷现象，但额度较小。同时，中小企业大多处于成长期，负债经营，资产负债率较高，固定资产比例较低，厂房、土地、机器设备多属租赁，自有的手续也不够完善，有些还存在着产权不明晰、法律障碍多的问题。 　　㈤农村信用社支持的效应。大竹县农村信用社在支持中小企业发展的同时，自身也得到了快速发展。截止目前，全县信用社各项存款余额141035万元，各项贷款余额85296万元，其中中小企业贷款余额28549万元，农村信用社的信贷实力、资金运用能力和盈利水平有明显提高。 二、制约中小企业信用评级的因素 ㈠中小企业自身的因素 　　1、管理不规范，帐务较混乱，等级评定操作难度大。由于大部分中小企业自身素质较低，基础管理薄弱，缺乏良好的现代公司治理机制，规模小、分布散，组织结构形式复杂，产品品种及销售渠道变化较大，贷款回笼很不稳定，农村信用社对这些企业的组织形式、法人素质、经营业绩等背景资料难以准确把握，增大了信用评级的难度。 　　2、资产不多，信用等级偏低。目前，中小企业基础较差，绝大部分处于成长期，难以达到授信条件。同时大多数经营业主都是租赁场地进行生产经营，经营管理粗放，企业产权不明，在进行等级评定时，相当多的业主无法提供足够的资产，缺少评定信用等级的硬件，难以取得相应等级。 　　3、逃废债严重，严重挫伤了农村信用社进行等级评定的积极性。近年来，一些中小企业借改制之机，大肆逃废银行债务，即使诉讼至法院，也大多是赢了官司得不到钱。有的企业认为信用社的钱是“国家的”，借钱不还，拖欠有理。还有的企业一旦经营受挫，就通过改制、破产、转移资产等手段逃避债务，严重挫伤了农村信用社的积极性和主动性。 ㈡来自农村信用社方面的制约因素 　　1、制度制约。一是目前农村信用社对中小企业评定信用等级时，大多沿用了农户信用等级的评定方法，由于中小企业与农户有很大的区别，这种操作方法，既不科学，也影响质量。二是由于评定信用等级的决策权大多是由县级以上联社掌握，基层信用社基本没有评级权限，导致很多基层信用社在进行企业资料收集时一般是敷衍了事，参与积极性不高。三是农村信用社主要通过成立信用等级评定小组，由信用等级评定小组开展工作，这种方式尽管有一定效果，但是信用社对评定小组人员没有严格的约束，使评级工作流于形式，导致评级质量不高。 　　2、观念制约。一是部分信用社员工认识不到位，唯“成份论”的观念仍然存在，认为信用社的主要任务是支农，中小企业评级工作是政府和其他商业银行的事情，信用社来做费时费力，影响其他工作，主动为企业服务的意识欠缺。二是以前农村信用社在支持企业过程中，吃了一些苦头，“一朝被蛇咬，十年怕井绳”，所以在对中小企业评定等级时，职工存有抵触情绪。很多职工认为:对中小企业评定信用等级，劳精费神不说，还可能造成损失。三是现在各信用社均推