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扶持民营经济发展的财税政策刍议　　党的十六大召开以后，特别是全省民营经济工作会议召开以后，我省民营经济正掀起新一轮发展热潮。各级各部门都相继出台了一系列鼓励民营经济发展的优惠政策，从加强领导、实行优惠、严格考核、规范收费、改善服务、拓宽融资渠道、鼓励招商引资、强化管理等方面作出了一系列突破性的规定。财税作为国家宏观调控的一个重要手段，充分发挥财税资源配置、收入分配、调控经济、监督管理等职能，通过制定税收优惠政策、贴息政策、补贴政策以及财政支持的风险基金等，对鼓励、支持和引导民营经济的发展具有重要的作用。为此，笔者就基层财税部门如何发挥职能，在政策上、资金上大力支持民营经济的发展，谈谈粗浅的看法。一、在财税政策上大力扶持　　财税部门首先要依据《中共广东省委、广东省人民政府关于加快民营经济发展的决定》的精神和市场经济公平、公正竞争的原则，清理和修改现行的各种歧视和不利于民营经济发展的地方性政策法规和管理规定，树立对民营企业一视同仁的观念，保证民营企业在科研项目申报、技改贴息等政府专项扶持资金使用、出口退税等方面，享受与其他所有制企业同等的“国民待遇”。在政府收费政策上，要像对外商投资企业的优惠一样对待民营企业，取消除国家和省政府批准之外的所有行政性收费。切实减轻民营企业负担，加强对民营企业的财税支持。　　财税政策扶持民营经济发展的方式主要包括税收优惠、有偿扶持、贷款担保、股权投资、以奖代扶和贷款贴息等。税收优惠是普遍采用的推动经济发展的手段，主要是给以调整税率和免税等等。包括增值税、营业税、所得税等方面；有偿扶持主要是按有关规定对盈利水平高、具备资金偿还能力的民营企业，给予有偿扶持，并在执行中要办理好资产抵押、质押手续，定期回收财政性资金；贷款担保主要是向贷款担保机构注入资本金，提供不包括外汇贷款的中短期银行贷款、融资租赁和其他经济合同贷款担保；股权投资主要是向投资风险机构注入资本金，通过市场化运作，以投资入股的方式扶持民营经济发展；以奖代扶主要是以鼓励的方式扶持在促进就业、增加税收等方面成绩突出的民营经济；贷款贴息主要用于支付出口创汇型民营企业以及在高新技术产业化建设、实施再就业工程、扶贫帮困以及增加农民收入项目建设等方面，使用银行贷款所发生的全部或部分利息支出。具体来说,财税政策要重点扶持发展四类民营企业：　　一是对国内外科技人员、各类科研机构、国有企事业单位以自有技术成果和专利投资的科技型民营企业，可按省促进创业投资发展暂行规定精神实施优惠政策。如利用省财政安排的科技三项经费，对民营科技企业关键技术、共性技术的研发和中试、知识产权保护等实行重点扶持。对其投资于国家税收法规规定定期减免所得税的企业，所获得的投资收益按规定减免企业所得税。如果投资高新技术产业项目，从投资之日起5年内，上缴的营业税、企业所得税、增值税的地方分成部分，由同级财政安排同等数额的专项资金给予扶持，之后2年给予减半扶持。对民营企业开发的科技新产品，经专门机构鉴定为国家新产品的3年内、省（部）级新产品的2年内凭企业新产品认定书和纳税证明，可由企业所在地财政部门给予其产品的实缴地方所得税等额补贴，专项用于企业开发科技新产品。对利用废水、废气、废渣等为主要原料生产的民营企业，可在5年内由所在地财政给予企业实缴地方所得税等额补贴。　　二是对积极吸纳、安置下岗、失业职工就业的民营企业，可申请省财政增加安排的再就业资金，用于吸纳下岗人员的社会保险、岗位、就业服务、技能和创业培训等补助。除此之外，对个体、私营企业安置下岗、失业职工占全部职工人数60%以上的，可以给予免征企业所得税3年以上，并给予其税费减免、小额贷款担保。　　三是对从事农产品加工的民营企业，各级财政支农资金应安排一定比例用于支持农产品加工业的发展，并对涉农扶持资金进行整合和集中使用，重点用于扶持农产品加工企业的基地建设和技术改造等。以贷款贴息为主要形式，实行省市县按比例负担的办法，支持从事农产品加工的民营企业进行深加工和保鲜技术的开发应用，以及设备更新改造，农产品加工基地的质量控制和标准化建设，农产品市场开拓、技术服务和人员培训等。此外，要按中央精神，对农产品出口，实行与法定退税率一致的退税政策，出口退税尚未达到法定征税率的农产品，可优先考虑适当提高出口退税率。企业研发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，可在缴纳企业所得税前扣除。对重点农产品加工骨干企业从事种植业、养殖业和农产品初加工所得，可落实免征3至5年企业所得税的政策。　　四是对外向型民营企业，要大力支持其从事外经贸业务。对出口产值占当年企业总产值70%以上的企业，可由所在地财政部门给予实缴地方所得税一半的补贴。对民营企业一般贸易出口实行信用保险，并对保险费给予补贴。同时，可增加出口退税帐户托管贷款贴息资金，鼓励银行扩大出口退税帐户托管贷款规模