国立清华大学九十截至三月底预算执行状况查核报告-会计室.docVIP

教育部對國立屏東科技大學 99年度截至8月底止預算執行查核通知 壹、收回事項 一、本部補助或委辦計畫部分 （一）貴校執行本部補助「98年度區域產學合作中心及技術研發中心經費（第一期）」（計畫編號985244及985248），列支臨時工資陳○旻5月份18天每天800元共計1萬4,400元（傳票編號E200688）、巴○琴5月份12天每天800元共計9,600元（傳票編號E200694）及涂○芳2-4月22.5天每天835元共計1萬8,787元（傳票編號E200828）。查「教育部補助及委辦計畫經費編列基準表」臨時工資標準為每人每日760元，貴校支付超過上開標準之差額，應由學校自籌款支應，爰前揭差額計2,887元應繳還本部。 （二）貴校執行本部98年度補助「工作犬訓練學校—協助犬訓練中心建置計畫（第一期）」（計畫編號985243），列支犬隻運送專用公務車（8457-UN）使用牌照稅11,230元（傳票編號E202383）。查「教育部補助及委辦計畫經費編列基準表」並無編列此項經費，請繳回本部並改由學校自籌款支應。 貳、更正事項 依「中央政府非營業基金名稱編號及會計科目與編號參考表」中「遞耗資產─經濟動物」科目之定義為「凡購買或飼養禽畜，以達飼養之目的前所發生之必要成本屬之」。經查貴校購買保育類野生動物收容中心所收養之動物，帳列「固定資產─什項設備」科目，應予更正改列。 參、查明事項 一、本部補助或委辦計畫部分 貴校執行本部補助「98年度區域產學合作中心及技術研發中心經費（第一期）」（計畫編號985244），列支高效能防塵口罩等946元（傳票編號E201126），係以信用卡刷卡購買。建請查明是否符合行政院主計處96年2月1日處會三字第0960000691號函說明六之（三）所訂，機關同仁因公務上有臨時需要，在不違反政府採購法及機關採購規定下，經其主管審度實情核准者，同意得以個人信用卡方式辦理支付之規定。 二、國科會補助或委辦計畫部分 依行政院國家科學委員會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項第4點第1款第2目規定，兼任助理人員每月支領工作酬金之總額，不得超過該會規定之最高標準。復依國科會補助專題研究計畫兼任助理人員工作酬金支給標準表規定，每一獎助單元為新台幣2,000元，碩士班研究生研究助學金，最高以不超過4個獎助單位為限。查貴校國科會計畫聘用碩士班研究生兼任助理洪○訢，於99年6月至7月兼任「整合失效模式與效應分析技術(FMEA)與作業基礎成本(ABC)分析於衡量設備生命週期成本之研究-以半導體產業實證分析（計畫編號97-2221-E-020-020-MY2）」及「結合拉式製造系統與安全存量規劃建構最佳人力配置需求之研究-以Y公司為例（計畫編號NSC99-2622-E-020-005-CC3）」2個計畫，每月各支領工作酬金6,000元，合計1萬2,000元，超過上揭規定，請查明妥處。 肆、建議改進事項 一、本部補助或委辦計畫部分 （一）依據「公款支付時限及處理應行注意事項」第5項：「為利考核，各部門辦理付款作業時，均應簽註其承辦及遞移時間」，查貴校現行作業方式除總務長、會計主任及校長外，其餘各相關人員多未簽註承辦時間，致無法釐清延遲支付責任，請注意辦理以明責任。 （二）貴校執行本部補助「98年技專校院發展學校重點特色計畫案--高標準實驗動物教學研究中心（第二期款）」（計畫編號985237），列支鐘點費及交通費3,510元（傳票編號E201881），收據金額未大寫，核與「支出憑證處理要點」第17點規定不符，請改進。 （三）貴校執行本部補助「98年技專校院發展學校重點特色計畫案--高標準實驗動物教學研究中心（第二期款）」（計畫編號985237），列支文具費168元（傳票編號E201715），收銀機開具之統一發票未列買受機關名稱或買受機關統一編號，核與「支出憑證處理要點」第6點規定不符，請改進。 二、學校收支執行部分 （一）依「國立屏東科技大學校務基金管理及監督辦法」第23條規定，校務基金管理委員會下設任務編組之投資管理小組，每月至少開定期會1次。經查貴校成立「校務基金管理委員會投資管理委員會」，該委員會名稱與前揭辦法規定未儘相符；另查該委員會每年度實際開會次數約3次，與前揭規定每月召開1次不符。請考量實際需要，檢討該委員會之設置、開會頻次及相關規定之適當性。 （二）貴校研發薄塩醬油產品之校名使用及權益金，核有下列事項，應請檢討改善： １．依「國立屏東科技大學」校名使用同意書契約第3點規定，前揭產品使用校名期限自98年5月1日起至99年4月30日止，期滿如未續約，所使用校名相關產品之任何型式包裝須立即停止使用，且通知經銷商將本產品於3個月內下架。經查貴校於前揭同意書契約期滿後，遲至99年9月3日始召開會議討論續約案。為符合契約規定及維護學校