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片区内部审计工作现状分析 　　随着农发行业务范围的不断拓展和合规文化建设工作的不断深入，加强内部审计工作的重要性和必要性日益显现。为了更好地掌握和了解、组织和促进片区内部审计工作的开展，近期，内审上海特派办对片区四省一市的内部审计工作开展情况进行了一次全面的调查和分析。从调研的整体情况来看，片区各省（市）分行党委都比较重视内部审计工作，内部审计部门都能认真贯彻落实总行党委和内部审计部的有关要求和规定，与时俱进，积极探索，切实加强内部审计组织建设和干部队伍建设，全面履行内部审计工作职责，在工作中，坚持突出审计重点、责任落实、干部作风、问题整改、动态达标和规范审计，开展了大量的工作，取得了预期的成效。但在内部审计人员的素质、内部审计工作的质量和内部审计管理的体制机制等方面，还存在着一些亟需完善和提高的环节。一、当前内部审计工作的现状与特点㈠片区各省（市）分行内部审计机构健全，内部审计人员基本做到足额配置，但内部审计人员的素质与总行的要求还存在着一定的差距。内审上海特派办片区内：截止XX年8月末，现有营业机构292个，其中5个省级分行、61个市级分行和226个县级支行（含市分行营业部）；在职干部职工6437人；组建内部监督委员会55个，其中5个省级分行内部监督委员会和50个市级分行内部监督委员会（另外有11个市级分行因无下属机构，按规定可不设）；内设内部审计部门53个，其中5个省级分行内部审计处和48个市级分行内部审计部（另外有13个市级分行因无下属机构，按规定可不设）；内部审计人员145人，其中省级分行内部审计人员31人和市级分行内部审计人员114人。除上海市分行因人员少、机构少的实际情况，内部审计人员未达到总行2%的配比外，其余各行均达标，福建省分行达到了3.04%。片区内部审计人员145人中，35岁以下占14%、36至45岁占37%、46岁至55岁占42%、56岁以上占7%，年龄结构较为合理；从事过信贷业务的人员占46%、财务会计业务的人员占30%；人员学历层次较高，90.34%的人员具有大专以上学历；78%的人员通过总行信贷、会计上岗资格双考；55%的人员持有中国内部审计协会颁发的内部审计从业人员资格证书。片区各省（市）分行党委一直高度重视内部审计干部队伍建设，及时调整内部审计人员结构，将学历高、能力强的年轻干部充实到内部审计干部队伍中来，加大干部交流力度。但是，仔细分析内部审计人员的整体素质与内部审计工作的要求，还存在着一定的差距，主要表现在：一是部分内部审计人员业务素质较差，没有从事过信贷和财务会计专业业务的人员高达24%；二是部分内部审计人员实际工作能力与学历、资格证书等学术水平存在差异，不能在工作中独挡一面；三是个别行审计人员调动频繁，如有的市分行内部审计部人员两年来换了4人，其中未经上级行同意换了2人。㈡片区各省（市）分行内部审计工作能遵循总行“垂直为主，分级为辅”的管理思路和年度工作要求，完成审计工作任务，但审计工作的质量与总行的要求还存在着一定的差距。片区各省（市）分行内部审计处：一是积极配合总行组织实施各项审计，如经营绩效真实性审计、信贷资产专项审计、固定资产专项审计等；二是组织开展省分行辖内各项审计，如对市级分行序时全面审计、基础管理内部审计综合评价等；三是指导组织市级分行各项审计，如行长任期经济责任审计、重要岗位离岗审计等。在内部审计工作中，片区各省（市）分行内部审计处能坚持做到突出六个方面，全面提升内部审计工作效能。一是突出审计重点。坚持以信贷资金流向、贷后监管、风险防控、财务支出和资产核算为审计重点，以领导班子的调整时期和业务范围拓展的转型时期为重点审计时段，对照基本制度、规定和流程，严格审计，确保全行合规经营、有效发展。江苏省分行全面开展基础管理内部审计综合评价，将内部审计综合评价结果与经营绩效考核相挂钩，夯实经营基础，确保全行“两个领先”目标的实现。二是突出责任落实。坚持按照内部审计工作职责，严格检查每项工作，确保内部审计人员执行制度到位、履行职责到位，形成压力传导机制，增强内部审计人员的履职意识。浙江省分行强化内部审计工作考核，提高审计频率和覆盖面，确保审计质量。三是突出干部作风。明确提出“发现不了问题是最大的问题”的作风要求，进一步强化内部审计工作的“四到位”、“四落实”，即：认识、思想、责任、工作到位，目标、任务、要求、措施落实。上海市分行做细进点前和现场审计阶段的各项工作，规避审计风险，提升审计工作水平。四是突出问题整改。坚持每次审计后采取“回头看”的方法，促进问题整改的全面落实。在审计中，不仅要求详细列出各类存在的问题，同时还要求分析问题存在的原因，明确落实整改的时间、人员和标准，确保内部审计的成效。福建省分行建立审计发现问题的分析、通报制度，及时召开内部监督委员会会议，对审计发现的问题