出纳新手成长手记 第二章精选.pdfVIP

第 2 章 前任要离职了，我们需要进行交接 条规链接： 《会计法》第二十四条规定： “会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般 会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。” 《会计基础工作规范》中规定：会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全 部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。 出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续， 是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作 前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。 2.1 交接的准备 前两天的时间一直是薛姐在辅导我，前任出纳小王也在办公室内，只是在低头做着自己的活儿，没 有多说什么。第三天的时候，我听到她跟薛姐说：“我的账都登好了，可以交接了，什么时候开始呢？” 我赶紧站起来，也有点不知所措，这就得接手了？我接什么？怎么接？无数的问号肯定就写在我的 脸上。 薛姐给了我一个坐下的手势，意思现在还没你什么事呢。 我有点讪讪地坐下了，赶紧竖起耳朵专心听。 “账都登好了？好的，把自己所经手的每本账的余额都结出来，在每个余额后面盖上你的名章。” 小王是公司一成立就来的出纳，看来她也还没有进行过交接，也得薛姐具体一步步地教她。 “现在就都结余额？没写满一页呢，也没到月底。”这是我在插嘴，自以为表现了一下自己。 “对呀，这不是分清前后的责任嘛。不然这两天的账要查出问题是算谁的？”薛姐对新人还是挺耐 心的。 “是的，我已经盖好了。”小王还是比较老到的。 “好的，不错。”薛姐又转向了我，“对了，小文，你也得有时间去刻一个自己的名章，就是财务 专用的、又扁又小的那种。以后在做凭证、记账等时候用得到，用来代替签名，以分清责任的。” “噢噢～”我赶紧答应着。 薛姐又转向了小王，“那就把自己所保管的所有的东西都列个清单，账、凭证、章、钥匙等等凡是 需要交接的东西都要列出来。” “那现金呢？也和银行账一样结出余额就可以了吗？” “现金得列现金盘点表，也就是说得把各种面额的钱各有几张都得写明了，再把总数列出来。” “好的。”小王又埋头于自己的准备工作了。 我也有了一个问题，小声地问薛姐：“那银行存款账的余额和总账对上就可以了？怎么样知道账实 是不是相符呢？” 薛姐对我的问题有点意外，但看得出来还是有些欣慰的。 “这个问题问得很好，看得出来你动了脑筋了。银行存款是有银行存款对账单的，一般银行是每打 ·10 · 满一页就给企业一页，不过现在是在交接时间，可以专门跟银行要求一下，打到某一天的对账单就可以 了。” “哦，那样就可以知道银行的实际存款数了，和银行存款账数字对上就可以了吧。” “也不能说就能完全对得上了，因为会有未达账项。” “未达账项？”得，又来一新名词，考验我的专业性。 “对，就是银行在收到我们交去的支票到钱真正到了我们公司的账上的话，还有大概两到三天的时 间，我们开出去的支票对方也不知道什么时候才交到银行，这都会使我们与银行的账面数会有一定的差 距，这就是未达账项。”薛姐还是解释得挺清楚的。 这两天小王还处理着手里所经手的业务的账 目，我的任务就是学习，除了薛姐一直在对我教导外， 我有时也会跟着小王去银行，具体业务还没有办理，只是先认认银行的大门，小王也向银行的办理业务 相关的几个工作人员介绍了一下我，说以后业务就是我来办理了。 至于具体的银行业务的办理，小王说这几天刚好业务比较少，除了简单地向我介绍一下，不能让我 具体处理每一项业务，不能一一实践了，只能靠我以后摸索着来了，这不知是我的幸运还是不幸。因为 这样我一定会记得特别牢，但一开始的时候我就得多问多跑了。 另外我还听到薛姐跟小王说：“你还得想着那些没有来得及办完的事儿，写一个相应的说明给小文， 以后她应该在什么时间办，办的时候有什么程序都应该写清楚了，毕竟这是在你负责的时候发生的业务， 你得给她交待清楚了，要不然她对前面的业务不明白再出了什么差错，这可也得算是你的责任。” 看来交接不只是她把管的钱交待给我就完事儿了，还有许多的程序需要完成。 2.2 交接程序 到了要交接