16资产管理控制程序.doc

程序文件 编号： SDSY-CX-16 版次： A/0 资产管理控制程序 生效日期：2008.10.20 页码： PAGE 5/5 山东商业职业技术学院 Shandong institute of commerce and technology 网络兼职：ｗｗｗ．ｂｅｉｒｅｎ．ｉｎｆｏ 1．目的 认真贯彻执行国家有关法律、法规、政策和管理规章制度，规范学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保护国家和学校资产安全。 2．适用范围 学校各单位依法占有、使用的全部固定资产。包括运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产。 3．职责 3.1 财务处 负责组织实施全校固定资产的增加、变动、处置、清查等项工作。 3.2 基建后勤处 负责学校房屋及构筑物类固定资产交付使用前的论证、建设、验收，办理交付使用手续。 3.3 各部门 负责对本单位使用的固定资产实施日常管理。 4．工作程序 4.1 固定资产账务管理 4.1.1 财务处设置固定资产总分类账。 4.1.2 财务处对全校固定资产总分类帐及使用单位分类、分户明细帐负有审核监督责任。 4.1.3 各归口管理部门设置固定资产分类明细账和分户明细账。 4.1.4 学校设有资产管理员的单位，设置固定资产分户明细账和卡片账，对本单位使用的固定资产进行分户核算，并按使用人建立固定资产卡片账。 4.1.5 固定资产增加、处置、内部划转，必须凭有关负责人签字的《山东商业职业技术学院固定资产购置申请表》、《山东商业职业技术学院固定资产验收单》、《山东商业职业技术学院资产变动申批表》、《山东商业职业技术学院 HYPERLINK /xzjg/cwc/news/Article_Show.asp?ArticleID=1059 \o 文章标题：山东商业职业技术学院物资设备处置登记表 作 者：佚名 更新时间：2008-5-27 9:34:47 点击次数：29 \t _blank 物资设备处置登记表》、《山东商业职业技术学院 HYPERLINK /xzjg/cwc/news/Article_Show.asp?ArticleID=1058 \o 文章标题：山东商业职业技术学院物资设备报废申请表 作 者：佚名 更新时间：2008-5-27 9:34:18 点击次数：31 \t _blank 物资设备报废申批表》等相应表格办理相关手续，登记有关账簿。 4.2 固定资产增加 固定资产增加是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动引起的固定资产数量和价值量的增加。 4.2.1 购置、建造固定资产，应根据学校事业发展规划列入预算，在充分论证的基础上，研究编制年度固定资产购建计划，经学校批准后严格执行，避免重复、盲目购建，造成资源浪费。 4.2.2 资产购置过程，详见《采购控制程序》。 4.2.3 新增固定资产（房屋及构筑物类、图书类除外）购建完成，待安装完毕试运行合格后，财务处在5日内，按照国家有关专业标准和所订合同条款，组织有关专家、技术人员与归口管理和使用部门的相关人员及供应商共同参加验收。经验收合格后，由财务处组织办理对新增资产的入库及付款手续。验收不合格不得办理结算，不得交付使用，并按合同条款及时向责任单位或责任人索赔。 4.2.4 4.2.5 图书类固定资产购置后，由图书信息中心 4.3 固定资产使用与维护 4.3.1 资产使用部门要建立健全固定资产保管和养护制度，加强固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。 4.3.2 固定资产投入使用后要经常、及时进行检修和养护。大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验，确保其精度和性能完好，防止障碍性故障发生。房屋、建筑物要定期查勘、鉴定、修缮，确保使用安全。 4.3.3 大型、精密、贵重仪器设备以及在使用过程中容易发生安全事故的其它固定资产，使用单位和技术人员应制定具体操作规程，并指定专人负责技术指导和安全工作。对使用人员要进行技术培训和安全教育，确保使用安全。 4.3.4 学校固定资产一般不对外出租、出借。确需出租、出借的，须由出租、出借单位提出书面申请，经财务处审核，学校领导批准后办理出租、出借手续。 4.3.5 要建立固定资产使用、检修和保养情况考核制度，详见《山东商业职业技术学院固定资产管理奖惩办法》。固定资产使用单位要做好使用情况和检修保养情况记录，财务处要定期进行检查和考核。 4.3.6 校办产业及其他赢利性活动占用学校固定资产，应按规定收取占用费，不得无偿占用。以投资的形式向校办产业投入固定资产，须进行可行性论证，并按规定程序审批。 4.4 固