一年台北市地方总预算附属单位概(预)算共同项目.doc

一○○年度臺北市地方總預算附屬單位概（預）算共同項目編列基準草案研提意見對照表 原 編 列 基 準 條 文 各 機 關（構） 研 提 意 見 說　　　　　　　　明 九十九年度臺北市地方總預算附屬單位概（預）算共同項目編列基準 壹、營業基金及作業基金 一、盈（賸）餘及虧損（短絀）： 營業基金應依事業計畫，參照國內、外同業獲利情形及過去經營實績、未來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生產力等因素，妥訂盈餘（虧損）目標；作業基金應依基金設置目的，考量其財務能力，本自給自足原則，參照過去實績及業務增減情形，覈實估計賸餘（短絀）。 二、收入： （一）營業（業務）收入： １．產銷營運量（業務營運目標）：應依照事業計畫，參照過去經營實績，並衡酌未來市場趨勢及擴充設備能量、提高設備利用率與人員效率等因素，縝密編列。 ２．單價及費率：產品單價或服務費率應參照過去銷售價格或依照核定費率，以不低於其單位成本為原則，並將單價編列之標準詳予說明。基金發生虧損(短絀)時，應檢討單價或費率之合理性，並做適當調整。 ３．各項收入應照應收部分、減免部分、實收部分編列，其中減免部分應依規定標準編列。 （二）營業（業務）外收入： １．利息收入：應依據資金調度情形、存款利率、期間等因素估計編列。 ２．其他營業（業務）外收入： （１）應依臺北市議會決議覈實編列出售財產報廢殘值等其他營業（業務）外收入，其數額應參據最近三年度實收數及報廢財產市價嚴審核估，不得低編。 （２）職務宿舍應依規定收取管理費，實施用人費率薪給制度之基金，應依規定扣收員工宿舍及交通車資，並如數編列雜項收入。 （３）其他收入項目：應參照過去實績及業務情形估計。 三、支出： 成本與費用應切實把握零基預算之精神及檢討成本效益，依照業務計畫之實際需要編列，其中營業（業務）成本與費用增加幅度，以不超過營業（業務）收入成長幅度為原則。 （一）營業（業務）成本與費用： １．各基金其適用成本計算者，應按產品別附具成本計算方式、單位成本、耗用人工及材料之數量與有關資料，並按變動與固定成本分析之。成本在特定範圍內不隨營運（業務）量之增減變動者，屬固定成本；成本在特定範圍內隨營運（業務）量而變動並成正比率增減者，屬變動成本。 ２．用人費用：實施用人費率薪給制度之基金其年度用人費用，應注重用人成本效益，本撙節原則核實編列。依行政院函頒公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則所定，其年度用人費比率以不超過最近三年(九十六年度決算審定數、九十七年度決算及九十八年度預算)用人費占其事業營業收入之平均比率為原則。其負有政策性盈虧責任者，應將政策性盈虧因素列入考量，惟如因市場狀況變遷，導致產品及服務售價、資金利率或匯率等之變動，均屬各事業經營本應承擔之風險，除確屬配合政府政策者外，不得列為政策因素予以排除。 （1）員額薪資及報酬： (各基金應秉持企業化經營理念，配合政府改造、業務委託外包、業務移轉民間等政策確實檢討，加強精簡組織及員額，業務性質相近者，應予簡併，無繼續設立必要者，應予裁撤，並依業務增減之實際需要，確實檢討現有人力運用狀況，依照臺北市政府（以下簡稱本府）核定之預算員額編列預算，以提高用人效益，降低用人成本。 (經本府核定人力精簡及勞力替代方案所核減出缺不補之技工、工友用人費用及相關費用應確實予以減列。 (凡事務性或專業性工作適合由民間辦理較自行僱工辦理經濟有效者，如辦公場所清潔維護、違規停車拖吊等事項，宜改委由民間辦理，以減輕政府勞務及退撫費用。 (員工待遇：實施用人費率薪給制度之基金依照公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則及有關規定編列，其餘基金編制內員工依全國軍公教員工待遇支給要點規定編列；約聘（僱）人員薪金按核定薪點編列。兼職人員兼職費，除奉准有案者外，應依照臺北市（以下簡稱本市）地方總預算所定標準編列。 (專任及兼任董（理）監事報酬，應依核定之標準編列。 （２）超時工作報酬： (應確為趕辦具有時間性重要業務加班，按業務需要依臺北市政府暨所屬各機關員工出差加班注意事項核實編列加班費，除適用勞動基準法單位及實施用人費率薪給制度之基金應從嚴估列外，其餘員工加班費，依照本市地方總預算所定標準編列，惟除特殊情形外，原則不得超過九十八年度預算數，並應依本府加班費專案審查小組審查結果調整編列。 (員工休假制度，應予貫徹，不休假加班費應從嚴估計編列。 (確因業務需要，中午須留辦公場所工作且經報奉權責機關核准支給午餐費者，按實際從事作業員工原則每人每日以新臺幣三０元編列。 (各醫院護理人員確因業務需要採輪班制工作者，其夜點費每日按大夜班新臺幣七ＯＯ元、小夜班新臺幣五ＯＯ元編列。 (值日費應依實際值勤人數編列；市政大樓及編列保全經費之基金不得編列。 （３）員工各項津貼，按奉准項目及標