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上市公司财务的管理制度第一章总则第一条为了规范深圳**高科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为,保证会计信息质量,使公司的会计工作有章可循、有法可依,公允地处理会计事项,以提高公司经济效益,维护股东权益,制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规,结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可根据本制度,结合自身扣实际情况制定实施细则。第二章会计核棚算体制第四条财会组织体系及机构设置1、公司负责人对公司财务管理的建立健肛全、有效实施以及经济业务的真实性、合镰法性负责。公司财务管理工作在董事会领畿导下由总经理组织实施,公司财务负责人可对董事会和总经理负责。2、公司设立副会计机构负责人岗位,负责和组织公司财蓝务管理工作和会计核算工作。会计机构负烯责人由董事会按规定的任职条件聘用或解遐聘。3、公司设置财务部,专门办理公状司的财务管理和会计事项,财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人龋员。财务部根据会计业务设置工作岗位。钛会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗槿或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、㈤会计档案保管、收入、费用、债权债务账み务处理等工作,财务部应建立岗位责任6浠j3k*d9P#~!k财务管理制度(第二次修订稿)制,以满足会计业务需要狯。4、财务部经理是公司会计机构负责慝人。5、公司有权对下属控股子公司的坫财务负责人予以推荐,并依照规定程序聘慢任和解聘。第五条会计人员职业道德。责会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,提高专业知识和技能,熟悉财经法律蔸、法规、规章和国家统一会计制度。按照虹法律、法规和国家统一会计制度规定的程ｐ序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整,张办理会计业务应当实事求是、客观公正,郦熟悉本单位经营情况和管理情况,运用掌ズ握的会计信息和方法,改善内部管理,提苤高经济效益。保守公司秘密,按规定提供会计信息。第六条账簿设置。根据企业昀会计准则的规定结合公司具体情况使用会领计科目、明细账、日记账和其他辅助账。碹第七条内部会计管理制度。结合本公司睥经营特点和管理要求,建立内部会计管理沉制度,使会计管理工作渗透到经营管理各癍个环节,以利于改善管理。内部会计管理刺制度包含:1、内部牵制制度。必须组黯织分工、钱账分离、账物分离,出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整,涉及洄到资金不相容的职责分由不同的人员担任触,形成严格的内部牵制制度,并实行交易椿分开、账物管理分开、钱账管理分开,内骥部稽核、定期轮岗。2、内部稽核制度乏。明确会计稽核的职责、权限、程序和方国法。3、内部原始记录管理制度。建立殍规范的原始记录管理制度,规定原始记录卿的格式、内容和填制方法,按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录揿。4、内部定额管理制度。制定原辅材壶料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、嬴奖惩措施,定期检查执行情况。5、内轰部财产清查制度。定期清查财产,保证账夼实相符。内部财务收支审批,按财务收支约审批权限、范围、程序执行。财务管理茁制度(第二次修订稿)6、内部财务会了计分析制度。制定财务指标分析方法,定殛期检查财务指标落实情况,分析存在问题络和原因。第八条会计工作交接。会计人帏员工作调动或离职,必须将本人所经管的粤会计工作全部移交给接管人员,没有办清淠交接手续的,不得调动或离职。办理移交绒手续前,必须编制移交清册,由交接双方和监交人在移交清册上签名,移交清册填耷制一式三份,交接双方各执一份,存档一跎份。第三章主要会计政策第九条根据财政部财会(2006)3号文的规定,公司于2007年1月1日起执行新的企髭业会计准则。第十条会计年度:公司采午用公历年度,即每年从1月1日起至12偬月31日止。第十一条记账本位币:公リ司以人民币为记账本位币。第十二条记声账基础和计价原则:本公司以权责发生制鼬为记账基础,经济业务发生时以历史成本为计价原则。第十三条外币业务核算方骄法公司发生外币业务时,采用固定汇率艋进行折算,报告期末按期末汇率进行调整妥,差额列入当期损益或予以资本化,在建赚工程外币借款的汇兑差额在该工程达到预狺定可使用状态前计入在建工程。第十四鸪条现金等价物的确定标准现金等价物是亮指持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资嘉。第十五条金融资产的确认、计量和转浴移的核算方法根据《企业会计准则第22劫号-金融工具确认和计量》的规定:1逞、金融资产应当在初始确认时分为:(褴1)以公允价值计量且变动计入当期损益低的金融资产,包括交易性金融资产和指定馑为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(谫3)贷款和应收款项;(4)可