北京建工内部审计制度 安永会计师事务所.docVIP

北京建工集团 内部审计制度 （讨论稿） 安永會計師事務所 2006-06-26  目 录 第一章 总则 3 第二章 内部审计机构设置与人员配备 4 第三章 职责权限 5 第四章 内部审计工作范围 9 第五章 审计工作程序 11 第六章 内部审计工作报告和档案管理 15 第七章 内部审计奖惩 19 第八章 附则 19 附件一：内部审计部门组织结构图 20 附件二：内部审计工作程序图 21 附件三：内部审计年度工作计划表 22 附件四：内部审计项目控制表 23 附件五：内部审计风险分析评价表一 24 附件六：内部审计风险分析评价表二 25  总则 内部审计制度目的和依据 为了促使公司建立科学的内部管理制度，进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益， 内部审计机构设置与人员配备 董事会审计委员会 审计委员会成员由九名委员组成。审计委员会委员由董事长、或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。审计委员会设主任委员一名，由集团公司主管纪检审计工作的董事担任。 审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。审计委员会日常工作机构设在纪检审计部。委员会设秘书1名，负责审计委员会会议的通知、记录、文档整理与归档等工作。 集团纪检审计部 集团公司应当按照有关规定设立相应的人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；负责人除具备内部审计从业资格外，还应当具备审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作年以上经历。 事业部及二级公司纪检审计部 集团公司所属事业部、全资公司和控股公司应当按照有关规定设立人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；负责人相应的专业技术职称资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作年以上经历。 职责权限 董事会审计委员会 审计委员会独立性： 审计委员会及其的所有委员必须保证其独立性，审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。 审计委员会主要履行下列职责：对重大投资、改造项目及资产运行的决策、执行行为进行监审，对在建项目对财务监管工作、财务收支审计、财务报告真实性及全面预算管理进行监督；对国家财经法规和公司物资采购、销售、投资及资产处置等重要管理制度的遵循性审计进行监督；对经营者经济责任审计（包括任期经济责任审计和离任审计）结果进行监督，对经营者任职期间的行为进行监督，根据经营管理业绩，可以向董事会提出奖惩、任免等建议对董事会决定的其他专项审计进行监督；协调有关部门，对经营中违法违纪行为和造成国有资产流失的重大问题向董事会提出处理建议。  集团纪检审计部 集团纪检审计部应当履行以下主要职责：制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；按内部分工组织年度财务决算的审计工作对本及的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；组织对主要业务部门负责人和的负责人进行任期或定期经济责任审计；组织对发生重大财务异常情况的进行专项经济责任审计；对及其的概 （预）算、决算进行审计监督； 对本及其的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；对本及其内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；对本及其的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；其他事项。审计被审计单位的账目、凭证、报表、合同、资财以及有关文件资料等。参加被审计单位的会议，对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。有权责成被审计单位一切不正当的财务收支，限期改进工作，改善经营管理，必要时进行后续审计。对严重违反财经纪律的单位或个人，有权建议有关部门给予行政处分，直至追究法律责任因被审计单位阻挠、刁难、拒绝等行为而影响审计监督工作进行的，经单位领导批准后，有权采取封存帐册和冻结资财等必要的临时措施。根据工作需要，有权向公司所属各单位的职能部门索取以下资料：各种财务收支、成本（费用）、劳动工资等；各种会计决算、工程竣工决算；经济合同与协议；经济管理方面的统计资料和报表；财务、会计和有关经济管理方面的制度、办法、规定等。为掌握情况，便于工作，审计人员有权参加本单位召开的生产经营计划、经营管理方面的会议，有权查阅经济管理方面的文件， 参与研究制定本单位的各种经营管理制度及办法，参与审定各种计划、合同、协议、概（预）算。有权对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物进行复制、拍照等。有权向上级主管部门、审计反映本系统、本单位的情况应当履行以下主要职责：制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；年度财务决算的审计工作；对的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量