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会计学(第二版) 习题与案例答案2
（14）31日支付所得税
借：应交税费——应交所得税 120 000
贷：银行存款 120 000
（15）31日计提坏账准备
借：资产减值损失 107 000
贷：坏账准备 107 000
6. 根据所给资料进行相关业务的处理
（1）20×9年11月1日收到票据时：
借：应收票据 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000
（2）20×9年12月31日年度终了，计算该票据所产生利息时：
票据应计利息=117 000×12%×2÷12=2 340（元）
借：应收票据 2 340
贷：财务费用 2 340
经过以上的计算，在年末时公司的应收票据的账面价值为119 340元
（117 000+2 340）。
（3）20×0年2月1日票据到期收回款项时：
收款金额=117 000×（1+12%×3÷12）=120 510（元）
20×0年应计票据利息=117 000×12%×1÷12=1 170（元）
借：银行存款 120 510
贷：应收票据 119 340
财务费用 1 170
7.编制的会计分录如下：
（1）①借：应收账款——B企业 7 020 000
贷：主营业务收入 6 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 020 000
②借：坏账准备 520 000
贷：应收账款 520 000
③借:银行存款 4 000 000
贷：应收账款——B企业 4 000 000
④借：应收账款 300 000
贷：坏账准备 300 000
借：银行存款 300 000
贷：应收账款 300 000
⑤借：应收账款 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额）340 000
（2）本企业本期应计提的坏账准备：
期末应收账款余额为：1000+702-52-400+234=1 484（万元）
“坏账准备”账户余额为：50-52+30=28（万元）
本期应计提坏账准备：1484×5%=74.2（万元）
再补提坏账准备金额为：74.2-28=46.2（万元）
会计分录为：
借：资产减值损失 462 000
贷：坏账准备 462 000
8.（1）借：应收票据——M公司 432 900
贷：主营业务收入 370 000
应交税费——应交增值税（销项税额）62 900
（2）借：应收账款——K公司 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额）34 000
（3）借:应收票据——T公司 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税（销项税额）51 000
（4）借：银行存款 596 700
贷：应收票据 585 000
财务费用 11 700
（5）借：应收账款 800 000
贷：应收票据 800 000
9.（1）借：库存现金 500
贷：其他应收款 500
（2）借：财务费用 50
贷：银行存款 50
（3）借：应收账款——B公司 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000
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