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化工企业财务分析报告手册
适用于化工企业--
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司
XXXX年XX月财务分析报告
经营情况概况
主要经营指标(单位:万元)
项目
本期数
预算数
预算执行率
上年同期数
同期增长
生产量( ㎏)
销售量( ㎏)
销售收入(不含税)
销售成本
销售费用
管理费用
财务费用
利润总额
净利润
销售净利润率
【文字分析说明】
分析要点:指标本期实现数、完成预期情况、较上年同期增减情况、指标异常波动的原因分析、整体经营情况的综述总结等。
销售情况分析
、整体对比分析
项目
本期数
预算数
预算执行率
上年同期数
同期增长
销售量( ㎏)
销售收入
(不含税,万元)
赔付率
退货率
【文字分析说明】
分析要点:本期整体销售情况、赔付及退货情况、各项指标与预算及上年同期对比增减变动情况、指标异常波动的原因分析等。
、按产品类型分析
产品类型
数量( ㎏)
金额(不含税,万元)
本期
占比(%)
上年同期
±数量
本期
占比(%)
上年同期
±金额
(类别)
(型号规格)
合计
【文字分析说明】
分析要点:本期销售各种产品的情况、销售结构分析、与上年同期对比的波动原因分析等。
、按客户类型分析
客户类型
数量(kg)
金额(不含税,万元)
本期
上年同期
增长量
增长率
本期
上年同期
增长额
增长率
集团内
集团外
合计
【文字分析说明】
分析要点:本期对不同客户的销售情况、与上年同期对比的增减变动情况、增减变动的原因分析等。
(因素分析样式:)
销售降低额=本期销售额-上年同期(以下称上期)销售额……………A
销量增加(或减少)影响:(本期销量-上期销量)×上期单价……..B
其中集团内销售增加(或减少)影响: ……………………………C
(本期集团内销售数量-上期集团内销售数量)×上期单价
集团外销售增加(或减少)影响:…………………………….D
(本期集团外销售数量-上期集团外销售数量)×上期单价
单价下降影响:(本期单价-上期单价)×本期销量:………………….E
综合下降影响:A=B+E…………………………….…………(备注:B=C+D)
盈利能力分析
项目
本期数
预算数
预算执行率
上年同期数
同期增长
利润总额(万元)
利润增长额
利润增长率
销售毛利率
销售净利润率
成本费用利润率
总资产利润率
净资产收益率
【文字分析说明】
分析要点:本期盈利情况、完成预期情况、较上年同期增减额及增减率情况、指标异常波动的原因分析、盈利能力评析等。
项 目
销量(kg)
销售
单价
(元/ kg)
单位
成本
(元/ kg)
销售
毛利
(元/ kg)
销售
毛利率
销售毛利占比
A
B
C
D=A*(B-C)
E=D/(A*B)
F=D/∑D
(产品
类别)
(型号
规格)
集团内
集团外
合计
……
…..
集团内
集团外
合计
总计
【文字分析说明】
分析要点:本期销售各产品的盈利情况和盈利结构分析、列举盈利较大和较好的产品等。
生产成本分析
项目
本期数
上年同期数
增减额
增减率
生产量(kg)
总成本(万元)
单位成本(元/ kg)
自产油尾比率
油尾调改比率
【文字分析说明】
分析要点:本期生产成本情况、与预期和上年同期增减变动情况、异常波动的原因分析等。
产品类型
单位生产成本(元/ kg)
直接
材料
过程
损耗
直接人工
燃料动力
包装物
制造费用
合计
(产品
类别)
(型号
规格)
本期
上期
±金额
……
……
本期
上期
±金额
总计
本期
上期
±金额
【文字分析说明】
分析要点:本期各产品单位生产成本情况、较上年同期增减变动情况、单位成本增减变动的原因分析等。
期间费用分析
销售费用分析
费用项目
本期数
预算数
(万元)
预算
执行率
上年同期数(万元)
同期
增长
金额(万元)
占比
工资
…
合计
【文字分析说明】
分析要点:本期销售费用情况、完成预期情况、较上年同期增减额及增减率情况、销售费用项目占比分析、费用项目异常波动的原因分析等。
管理费用分析
费用项目
本期数
预算数
(万元)
预算
执行率
上年同期数(万元)
同期
增长
金额(万元)
占比
工资
…
合计
【文字分析说明】
分析要点:本期管理费用情况、完成预期情况、较上年同期增减额及增减率情况、管理费用项目占比分析、费用项目异常波动的原因分析等。
财务费用分析
费用项目
本期数
预算数
(万元)
预算
执行率
上年同期数(万元)
同期
增长
金额(万元)
占比
利息支出
…
合计
【文字分析说明】
分析要点:本期财务费用情况、完成预期情况、较上年同
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