税收代理实务模拟试题.docVIP

冲刺试卷一及答案 一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。） 1. 土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是（ ）。 A.合并填报 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.由主管税务机关核定填报 【答案】B 【答案解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。 某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。 A.借：银行存款 贷：补贴收入 B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整 2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为( )元。A.100905　　　B.69405.03　　　　　C.890625　　　　　　D.109050.06【正确答案】：C【答案解析】：(1)进口卷烟的关税＝6000×200×25％＝300000(元)　　(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格＝(6000+300000÷200+150)÷(1-36％)÷250＝47.81(元)　　(3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格＜70元人民币，适用比例税率为36%。　　(4)进口卷烟消费税组成计税价格＝(6000+300000÷200+150)÷(1－36％)×200＝2390625(元)　　　　(5)进口消费税＝2390625×36％+200×150＝890625(元)【正确答案】：D 【答案解析】：内退一次性收入要与当月工资合并计算个人所得税，内退由于不是正式退休，所以工资不免税。办理内退后至法定退休年龄之间重新就业取得的工资需要按“工资、薪金”征税。行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.作为申请人的公民被宣告失踪C.申请人的法人资格终止D.申请人死亡，无近亲属 【正确答案】：D【答案解析】：选项A、B，行政复议中止；选项C给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止；选项D，行政复议终止。 .?根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A.境内企业转让境外的房产 B.组织游客跨省旅游 C.境外个人出租境内的不动产 D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用 【正确答案】：【答案解析】：.?下列关于发票管理的陈述，正确的是（ ）。 　A.?一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理 　B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票 　C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可 　D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票 【正确答案】：D 【答案解析】：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理; 　　因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，由主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票。用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。同时，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。.?下列会计分录，不正确的是( )。A.小规模纳税人零售商品 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税B.一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)C.一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车 借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税 【正确答案】：C【答案解析】：选项C，一般纳税人处置小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算，应直接用“应交税费—未交增值税”科目。 .?下列合同中，无需缴纳印花税的是( )。A.企业购进原料签订的合同B.企业接受技术开发业务签订的合同C.纳税人从事受托加工业务签订的合同D.电