3U8总账与报表系统.pptVIP

审计署培训讲义 会计软件应用 3 总账与报表系统 会计信息系统与审计之会计软件应用 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 原始凭证 核对 核对 1 2 3 4 6 5 6 会计核算基本程序 记账凭证 会计报表 5 了解会计凭证 会计凭证是指记录经济业务的发生情况,明确经济责任,可以作为记账根据的书面证明. 原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始依据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。 记账凭证是会计人员根据审核无误后的原始凭证或汇总原始凭证，确定会计分录而填制的、直接作为登账依据的凭证。 了解会计分录 会计分录：标明某项经济业务应借、应贷账户的名称及其金额的记录。例如: 借：银行存款 5000 贷：产品销售收入 5000 “借”和”贷”的含义借贷记账法下: “借”和”贷” 是一套符号,用于表示增减,一方表示增,则另一方表示减。 “借”字表示资产的增加，费用成本的增加，负债及所有者权益的减少，收入的减少。 “贷”字表示资产的减少，费用成本的转出，负债及所有者权益的增加，收入的增加。 资产类账户的期末余额一般在借方，负债及所有者 权益来账户的期末余额一般在贷方。  原因—会计恒等式 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费