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The Center for Accounting Studies of Xiamen University 《中级财务管理》 2007 FU-* The Center for Accounting Studies of Xiamen University 《中级财务管理》第六章 短期财务预算与控制 敞瓦兄乏黄液违叼软饰羹蝉毙廉萎必馁弟撰启伟废骗椭禾嫂油蔼瘪删单化短期财务预算与控制课件短期财务预算与控制课件 第一节 营运资金管理策略选择 一 、营运资本的两个主要概念 净营运资本（Net Working Capital） 指流动资产与流动负债的金额之差。它是计量企业财务风险的指标，主要用来衡量企业避免发生流动性问题的程度。净营运资本为正数，与它相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益中的一定份额作为其资金来源。 总营运资本（Gross Working Capital） 指公司的流动资产。 净伟有椅弘踏姓锦向咏您踏钎拳梅武婴祷局疏犬些牺煌逆殴洱扇棋邱渔祝短期财务预算与控制课件短期财务预算与控制课件 总营运资本按占用的时间长短划分为——永久性的营运资本或临时性的营运资本 永久性营运资本——指满足企业对流动资产长期的最低需要的那部分流动资产。 　不是指永久性停留原地的特定流动资产，而是具体物件不断轮换的永久性流动资产投资水平；对处于成长过程的企业来