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会计初级资料整合精选
2015 年初级会计职称资料汇总
第一章 资 产 款，外埠存款业务同）
借：其他货币资金——XX
贷：银行存款
第一节·货币资金 2.持票购货，收到专用发票
A. 现金 借：材料采购（在途物资，原材料，固定
资产）
1. 提取现金 应交税费—应交增值税（进项税额）
借：库存现金 贷：其他货币资金——XX
贷：银行存款 3.多余款退回
2. 将现金存入银行 借：银行存款
借：银行存款 贷：其他货币资金——XX
贷：库存现金
第二节、应收及预付款项
3. 现金清查
现金短缺（短款） A.应收票据
（1）.批准前 1.销售商品、提供劳务，收到商业汇票
借：待处理财产损溢 借：应收票据
贷：库存现金 贷：主营业务收入
（2）.批准后 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：其他应收款责任人或保险公 2.收到商业汇票抵付前欠货款
司赔偿 借：应收票据
管理费用无法查明原因 贷：应收账款
贷：待处理财产损溢 3.企业持商业汇票背书转让取得货物
现金溢于（长款） 借：材料采购（原材料，库存商品）
（1）.批准前 应交税费—应交增值税（进项税额）
借：库存现金 （借贷）:银行存款差额
贷：待处理财产损溢 贷：应收票据
（2）.批准后 4.票据到期，收到票据款
借：待处理财产损溢 借：银行存款
贷：营业外收入无法查明原因 贷：应收票据
其他应付款有关人员或单 5.票据贴现
位 借：银行存款实收款
转账支票，汇兑收款方，付 财务费用差额
款方均做银行存款 贷：应收票据面值
银行本票，银行汇票收款方（银 6.票据到期，对方无力支付
行存款），付款方（其他货币资金） 借：应收账款
银行承兑汇票，商业承兑汇票--收款方（应 贷：应收票据
收票据），付款方（应付票据）
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