管理咨询有限公司流动资产管理办法.doc

北京东方慧博管理咨询有限公司 流动资产管理办法 总则 第一条 本制度适用于北京东方慧博管理咨询公司及其投资控股公司。 第二条 公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一管理。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第三条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金（支票）、银行存款、应收及预付款项等。 第二章 货币资金管理 第四条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第五条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第六条 日常结算应尽量采用支票或银行转账方式支付，减少现金的使用；必须以现金支付的费用，需经部门经理、主管领导、董事长批准，并经财务人员审核后支付现金。 第七条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 每笔超过200元的现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 第八条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第九条 有关经营业务的现金支出必须经会计人员审核无误后支付。 第十条 有关经营业务收入必须及时与信息系统核对无误。 第十一条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第十二条 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 第十三条 除差旅费、派遣员工工资性支出和其他必须以现金支付的支出外，均不能借用现金，严禁因私借款。 第十四条 借用现金，申请人应填写《借款单》，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）；必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 第十五条 现金业务必须根据审批无误的凭单、按照业务发生顺序逐笔序时登记《现金日记账》；出纳人员须在每日终了，结出现金日记账的账面余额，并与实际库存现金相核对无误；月度终了时，库存现金余额、《现金日记账》余额必须与现金总账科目余额核对相符。做到日清月结、账款相符。 第十六条 银行收支结算管理，遵守银行结算制度 一、银行结算收入的管理。 1.通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部与业务系统核实金额、收款单位等，确认无误后交会计处理。 2．业务部门收到外单位开具的支票，送交财务部，由出纳员审核，并存入银行。 二、银行结算支出的管理 1.根据合同、协议的规定，业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单，经会计审核后，方可支出。 2.严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额。 三、根据发生的银行业务，应按顺序逐笔登入“银行存款日记账”，按日结出余额。 第十七条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表。 第十八条 支票的管理 一、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 二、会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金的情况。 三、会计人员应及时申购支票，并妥善保管。 四、公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 五、作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 第十九条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 第三章 应收账款管理 第二十条 应收账款的管理规定如下： 一、应收账款的确认：发票一经开出，即形成应收账款。 二、财务部应根据业务系统及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。 三、所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月两次），确定每项账款的可收性，并编制年度帐龄账目分析。 第二十一条 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件： 1.债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回； 2.债务人逾期未履行税务超过三年仍不能收回。 第二十二条 公司财务人员应每季度检查应收账款，凡是形成坏账的应及时报税务部门批准后，可作为坏帐处理。 第四章 其他应收款管理 第二十三条 对个人借款需及时清理，不