工程公司内部审计办法.doc

内部审计办法 第一章 总 则 第一条 为强化公司内部约束机制，规范公司经营行为，充分发挥公司内部审计部门职能作用，实现公司发展战略目标，特制定本办法。 第二条 内部审计是由公司审计部门依据《审计法》和上级有关规定，采取必要的审计程序，对各工程项目、工程队、班子成员离任（以下简称内审对象）的经营过程、结果、业绩进行的审计评价工作。 第三条 本办法适用于各内审对象的过程审计、最终审计、离任审计、监控审计和工程队审计。 第二章 内部审计程序 第四条 根据年初内审计划和公司总经理办公会议要求，针对内审对象和业务量进行内审分析，制定可行的审计工作方案，选配审计人员(由公司领导牵头,计财部及相关部门配合,审计部具体操作,被审计对象应当回避)组成内审组。在审计组进驻三日前下达“审计通知书”。 第五条 内审对象接到审计通知书后，按照要求准备有关管理、经营、财务的基本资料，在审计组到达后，配合审计组完成内审工作。同时，填写“被审单位承诺书”，被审单位主管领导和财务负责人必须签字盖章，承诺对所提供资料数据的完整性和真实性负责。 第六条 审计组按照审计工作方案的内容实施审计,把审计过程中收集的有关资料，载入审计工作底稿，作为编写审计报告的依据。 第七条 在审计过程中，审计组对需查实的审计事项，填写“审计查询书”，与责任人和当事人核对确认，进行定性分折，纳入审计工作底稿，构成审计报告要件。 第八条 实质性审计工作基本完成后，审计组对收集的审计工作底稿进行汇总和分析，依据汇总的审计工作底稿，编写审计报告初稿，与内审对象见面，签署“审计报告征求意见书”，内审对象无异议后，形成正式审计报告，呈报公司有关领导或审计例会研究形成处理意见，根据实际情况，下达“审计决定”。 第九条 内审对象收到审计决定15日内如有异议，可请求上一级审计部门复审。 第十条 内审对象对照审计决定写出书面整改意见，由公司相关部门监督落实。 第十一条 审计中发现给公司造成经济损失的责任人，移交纪检部门按照《资产经营监管办法》和有关规定进行处理，直至移送司法机关。 第三章 内部审计内容 第十二条 班子成员离任审计 1、班子成员任职期满、晋升、调动、辞职、离退休、免职、离开原工作岗位，根据人事部门开具的“班子成员离任审计评议委托书”组成审计组，按照规定审计程序进行审计，在审计中采取听取离任者述职、召开座谈会、查阅有关的基础资料和会计档案等方法，客观公正地进行审计评议（在工作过程中离任者应进行回避）。 2、检查评价内审对象现行内部控制制度的建立、健全、执行情况和运行效果。 3、检查任期内各项指标的完成情况和实存资产质量,有无国有资产不正常损失的情况。 （1）检查任期内目标责任合同的完成情况，重点是效益指标的完成情况，上交款指标的完成情况，公司各项规章制度的落实情况，工程质量管理情况等； （2）检查在工作中有无决策失误和失职渎职等行为； （3）检查资产的保值增值情况和现存资产、负债、所有者权益的真实情况。 第十三条 项目审计内容 1、对新上场的项目，检查其内控制度是否建立健全有效。检查的内控制度包括：项目财务管理制度、成本核算制度、物资设备管理制度、合同管理、工资分配制度，项目工程分包及外部劳务使用管理、技术管理、安全质量管理制度等。以上内控制度均应与公司相关制度相适应，不能违反公司管理制度要求。 2、监督检查物资设备采购招标，外部劳务招标程序是否符合公司有关规定以及招标效果。 3、监督检查各项制度的运行质量。 （1）监督检查各项内控制度的落实执行情况，发现问题后提出整改措施，对存在的违规违纪现象，要严格查处，并纠正制止； （2）监督财务收支、会计核算、财务决算、资金的筹集、使用和管理，监督各类经济合同、经济活动、经营决策的真实性。 4、对终审项目按以下内容进行审计。 （1）核准收入、打死成本，夯实工程收尾期费用，准确计算项目经营成果； （2）理清核实债权债务，消化全部不良资产，监督项目经理和财务主管签订对债权负无限责任合同书； （3）全面评定项目的各项指标，重点是项目评估指标与目标责任合同指标，可争取效益指标，客观、公正、公平地考核项目整体管理与效益情况，肯定成绩，分析问题，区分责任，推广经验表彰先进，披露违规，为兑现工程项目目标责任合同提供可靠依据。 第十四条 工程队审计内容 1、检查工程队执行定额成本核算制度情况，具体内容如下： （1）是否执行集团公司施工成本定额或公司计件工资定额，承包责任是否层层分解至每道工序，每个职工； （2）材料是否执行定额发料及消耗； （3）机械设备是否实行单机（车）核算； （4）间接费是否按项目部核定的标准开支； （5）工费是否按计件工资计算，是否按时发到职工个人手中。 2、审计中以定额为依据，分析工程队产生盈亏的原因，对除工