关于对东莞市鑫聚光电科技股份有限公司的年报问-全国中小企业股份.PDF

东莞市鑫聚光电科技股份有限公司董事会 对《关于对东莞市鑫聚光电科技股份有限公司的年报问询函》 （年报问询函【2016】第029 号）的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵公司出具的《关于对东莞市鑫聚光电科技股份有限公司的年报问询函》（年 报问询函【2016】第029 号）的要求，东莞市鑫聚光电科技股份有限公司（以下简称“鑫 聚光电”或“挂牌企业”）董事会现将贵司要求补充说明的情况回复如下： 1、你公司对存货盘点及存货核算的内部控制流程。 [说明]： 1.公司存货盘点内部管理及控制流程 a.盘点时间要求: 仓库管理员日常进行清盘，月末、半年及年度盘点需仓库及资产 管理部门初盘，财务负责组织人员复盘，复盘比例：月度抽盘60%以上，半年及年度需 全盘。 b.盘点程序要求: ①由财务部牵头，组建由财务、资产管理部门及仓库管理人员参与的盘点小组； ②财务部制定盘点计划，明确盘点目标，盘点时间，盘点要求，将计划传达盘点小 组； ③相关人员在盘点前做好有序整理及标识工作，入库及出库的入账工作，确保实物 已全部入账； ④财务人员从ERP 系统中引出期末库存物料清单，整理成盘点表，盘点小组以盘点 表为基准，按照实物进行全面盘点； ⑤盘点小组将盘盈盘亏原因、积压、呆滞无使用价值等在盘点表上备注、说明； ⑥盘点完成后，资产管理部门、复盘人等在盘点表上签字确认； ⑦财务人员根据盘点结果编制盘点报告，经批准后，按盘点结果及原因进行账务处 理。 c.盘点结果处理 ①若出现盘亏，应查明原因，并且在盘点表上备注； ②若出现积压及呆滞物料，应列出清单并书面报告交上级领导处理； ③若出现待报废情形，应单独列出，在盘点表中列明报废的原因，盘点表做为报废 单据的附件； ④盘点表及盘点报告均为打印文件不能涂改。 公司存货盘点在实际执行中存在一定不规范之处，主要为未能全面监控覆盖存货盘 点的每个区域，加上 2015 年公司产线整改、场内移动，物料未能按区域有序摆放，车 间未进行静态盘点，存货流动性大，容易造成在产品漏盘的现象，另外财务是以ERP 导 出盘点数据为依据，ERP 模块未能体现车间结存数据，采用是现场按实物清盘制度，财 务未能第一时间发现漏盘问题。 2、我公司存货核算内部控制流程 存货核算的方法:2015 年发出存货是按照标准成本结转，资产负债表日未按照实际 成本核算并调整数据，原材料发出采用的是月末一次加权平均法核算，制造费用与直接 人工按照标准工时分摊。 存货核算的单据管控流程: 1.材料入库:采购单 暂收单 检验单 入库单(记账) 2.材料领用:销售订单 BOM 表 制令单 领料单(记账) 3.产品入库:完工暂收单 品检 产品入库单(记账) 4.销售出库:销售订单 出货通知单 产品出库单(记账) 2015 年车间领料的管控流程未能有效控制与实施,现管理层已经高度重视并严格要 求按制令单及BOM 单领料,针对补料要核实原因并追究对应管理人员责任。 2、你公司成本结转方法是否合理以及成本结转金额是否正确。 [说明]： 在本次 2015 年年报披露后，公司在主办券商要求下对存货进行补充盘点及梳理， 发现公司成本结转方法不合理及部分成本结转金额不正确，因为公司之前按照标准成本 计算产品成本，产品生产过程当中标准用料与实际用料有一定差距，且部分品类产品实 际损耗程度未能有效统计及控制并分摊，生产车间未能完全按照制令单标准用料领料, 标准成本与真实产品所投入的材料成本有差异，导致产品总体及个体成本计算存在差异。 3、上述差异是否因数量差异而形成,并请对上述差异的形成原因做定量分析说明; [说明]： 公司 2015 年年报披露的存货明细数据及中汇会计师事务所认可的数据、本次存货 整改梳理后的数据对比如下： 单位：元