英美法遗产信托制度研究-中国民商法律网.PDF

2014年1月 求是学刊 Jan.,2014 第41卷 第1期 SEEKING TRUTH Vol.41 No.1 □ 社会发展与法律多元 英美法遗产信托制度研究 ——兼论我国遗产继承制度的完善 马新彦，黄海洲 （吉林大学 法学院，吉林 长春 130012） 摘 要：信托制度是英美法为世界法律体系作出的最为突出的贡献。它发源于十六世纪的土 地用益制度，以规避嫡长子继承制度、实现土地的自由处分为目的。因此，最原始意义上的信 托制度实际上是遗产信托。现今，美国的遗产信托因为能够有效地保护未成年子女的利益、 确保企业的传承和发展而较之遗嘱继承制度有其卓越的制度优势。我国三十余年经济改革 的最显著成果是一批民营企业的成长和壮大。当企业的第一代创始人进入花甲之年时，传承 企业便成为关乎家族事业乃至国家事业的大问题。借鉴美国的遗产信托制度，合理架构继承 法与信托法、合理衔接遗产信托制度与遗嘱执行人制度具有重要的现实意义。 关键词：遗产信托；受托人；遗嘱继承；遗嘱执行人 作者简介：马新彦，女，国家2011司法文明协同创新中心、吉林大学法学院教授，博士生导师，从 事民商法学研究；黄海洲，男，吉林大学法学院博士研究生，从事民商法学研究。 中图分类号：D913 文献标识码：A 文章编号：1000-7504（2014）01-0076-09 已故香港富豪霍英东家族爆发的遗产争夺风 纷争，严重者将导致被继承人辛苦一生挣下的家 暴而引发的遗嘱执行人纠纷暴露了遗嘱执行人制 族资产无法依被继承人的意志有序传承、发扬光 ① 度的弊端。 遗嘱执行人制度是被继承人死亡后 大。相比之下，洛克菲勒家族历经150年的风风雨 由遗嘱确认或法院指定的人直接参与遗产管理和 雨，几代人的传承与努力，如今已经成为美国最重 分配的制度。遗嘱执行人在遗产分配中扮演着极 要的家族基金会。探其原因，在于其运用了遗产 其重要的角色。尽管法律为了确保遗嘱执行人以 信托制度（testamentary trust），有效地避免了家族 被继承人意志为主旨，合理公平地管理与分配遗 资产的分刮与破裂。 产做了巧妙的制度安排，但仍不可避免地会引发 我国改革开放三十余年，民营企业得到了前 ① 霍英东长房三子霍震宇，以遗嘱执行人身份入禀高等法院，指亲兄弟霍英东集团总裁霍震寰侵吞至少14亿港元 遗产，要求撤换霍震寰及姑姑霍慕勤两名遗产执行人，并建议高院委任退休法官罗杰志或其他合适人选与他共同管理霍 英东遗产，同时要求霍震寰对遗产情况进行清点交代和重新估价。详见陈凯：《遗嘱执行人能否随便解任》，载《北京日 报》，2011年12月28 日第18版。 - 76 - 所未有的发展，成为国家经济发展的有力支撑。如 不能合法继承。虽然土地所有人的遗孀依法律保 何避免在企业的创始人作古后出现遗产纷争，使民 障能够在被继承人死后预留维系其生存所必需的 营企业发展陷入不利，需要法律人竭尽智慧寻找良 土地份额，但是待其死亡后，该土地之上的所有权 计妙方。在笔者看来，英美遗产信托制度在企业的 仍然只能归属于嫡长子继承。第三，严格禁止遗 传承与发展中所起到的至关重要的作用对我们不 嘱继承。即土地所有权人不得以遗嘱的方式于其 无启示。研究借鉴这一制度，在我国继承法修改之 死亡时将土地交由嫡长子以外其他任何晚辈血 际，将遗产信托制度与遗嘱继承制度在立法技术上 亲或其他任何家庭成员继承。第四，土地所有权 予以有效的衔接，将继承法与信托法予以合理的架 人不得将其土地转让或赠与嫡长子以外的其他家 构，是法律人当下的重要使命。 庭成