1-8林职院财务管理制度（正本）.doc

山西林业职业技术学院 财务管理制度 (征求意见稿) 为了规范学院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学院事业正常发展，根据《高等学校财务制度》和国家有关法规、政策，结合我院实际，制定本制度。 第一条 学院实行“统一核算，分级管理”的财务管理体制。“统一核算”：即由财务处代表学院具体实施总预算与决算，它的核心是“全院一盘棋”，它的主要任务是分解各项财务指标、分配包干经费、监督资金使用。“分级管理”：即各部门在学院下达的预算指标范围内，按业务需要规范支配资金使用，发挥资金使用效果。 第二条 学院财务工作实行院长负责制,分管财务院领导协助院长管理财务工作，并承担相应的领导和管理责任。 第三条 为了适应统筹使用、勤俭节约的要求,财务支出要实行事前报告、事后严审。原则上坚持“一支笔”审批，并实行联签制度。除日常零星开支外，所有支出事前均由经办人申请、部门负责人审核并书面上报、分管院领导和院长审批支出事项。执行完成后按财务支出审批流程（见附表）办理报销手续,即由经办人填写财务报销凭据、部门负责人和财务负责人审核、分管财务院领导审批（超过10000元经费支出需院长审批）。 业务经办人与部门负责人对经济事项的真实性、票据的真实性和完整性负责；实物验收人对经济事项的数量完整性与质量合格性负责；财务部门对经济事项的合规性和票据的完整、真实性负有监督责任，并对会计核算的正确性负责；业务分管院领导对经济事项的合理性负责；财务分管院领导对资金调度的合法、合规性负责，并对会计工作的真实性、程序性负领导责任。 支出事项实行日常支出包干管理和部分业务支出归口管理。 日常支出包干管理经费按照“年初核定预算总额包干、超支不补、节余留用”的原则使用。 归口管理支出事项，应经归口部门按年初核定预算集中管理，具体归口支出事项如下： 院办公室归口管理会议、公务接待、印刷材料； 院人事处归口管理行政后勤人员业务培训、工资福利事宜； 教务处归口管理教师培训、教学建设项目； 后勤处归口管理房产、水电暖、公共设施和一般设备维修； 实训中心归口管理教学仪器设备等专用设备采供和维修； 科研教改中心归口管理省级、院级科研项目； 网络中心归口管理网络设备采供和办公用计算机、打印机的维修。 第五条 重大财务事项处理办法为: 预算内大额资金 50 万元以上、预算外资金5万元以上的使用由学院党委会决定；预算内资金在20万元以上50万元以下的设施设备维修、大宗物资采购、教学项目建设等重要项目的组织实施以及5万元以下预算外资金的使用安排由院长办公会决定。 第六条 合理编制单位预算，坚持收支平衡； 预算编制方法：预算要参考以前年度执行情况，再根据当年事业发展计划与财力可能，以及收支增减因素进行编制。学院各项收、支必须纳入总预算，实行“统一核算”，不得有收、支游离于总预算之外的现象。 预算审批程序：总预算由财务处提出建议方案，学院各部门经费预算由各部门提出建议方案，由财务处在总预算范围内按指标或比例进行分配。经院长办公会和党委会审定后，经教代会通过后执行。 预算调整：预算经批复后必须严格控制和执行，不得偏离或任意调整，如果国家有关政策或学院事业计划有较大调整，对预算执行影响较大而确需调整时，由执行单位做出详细预算，增加金额在5万元以下的,由院长办公会审定;5万元以上的,由学院党委会审定。 预算执行：学院下达给各部门的预算指标，必须认真执行。为执行好年度预算，每年在预算指标下达时，要针对上年执行过程中出现的问题进行纠正，并对当年预算执行提出新的要求。 第七条 学院财务部门应按规定实事求是地编制年度决算，加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，为领导决策提供可靠依据。 第八条 加强收费管理，严格执行“收支两条线”。 学院财务处是学院收费管理的职能部门，负责对全院收费进行管理监督，全院各项收费由财务处统一收取，各单位不得自行收费。 严格按照国家有关政策规定组织收费。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用财政统一印制的票据； 收费项目、收费标准、收费办法的制定和调整，由学院财务处与学院有关部门按照上级有关规定拟定方案，报院长办公会或党委会批准，由财务处到物价部门、财政部门办理相关备案手续。收费项目、标准、办法经物价部门核定后，必须严格执行，任何人、任何部门不得擅自改变。 第九条 我院预算收入主要包括财政补助收入、事业收入、其它收入等。各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，任何部门不得私设“小金库”和“账外账”。 以下收入应单独处理： ⑴ 向学生收取的各种赔款，应当全部上交学院。其赔款标准原则上执行“照价赔偿”。 ⑵ 各单位经批准变价出售的固定资产、低值易耗品的收入，应全部上交学院。 ⑶ 以学院名义申请的专项科研经费，依托学院管理的，按经费总额的5