规范单证备案助力外贸发展-江西省国家税务局.pptVIP

* 江西省抚州市国税局 2017年8月 规范单证备案 助力外贸发展 李文琳 风险提示－单证备案管理的重要性 现状堪忧－单证备案存在诸多问题 政策聚焦－单证备案管理最新法规 企业应对－四个环节规范单证备案 01 证明业务的真实性 排除退税的嫌疑 减少出口企业 涉税风险 单证备案的 重要性 02 03 存在问题 　 单证备案不规范 　 货物出口运输提单真假难辨 究其原因 　 　 存在重业务轻财务问题 　 内部单证流转制度不健全 　 单证和财务人员业务素质不高 　 代理出口单证规范性难以保障 01 财税[2012]39号 国家税务总局2013年第12号公告 国家税务总局2012年第24号公告 相关政策 02 03 04 税总发[2015]162号 政策规定 　 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 　　若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 －国家税务总局2012年第24号公告 政策规定 　 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 －国家税务总局2013年第12号公告 政策规定 　 出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚 : 未按规定装订、存放和保管备案单证的。 －国家税务总局2012年第24号公告 政策规定 　 下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税： 　 适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 －财税[2012]第39号 政策规定 出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有下列情况之一的，按财税[2012]39号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策，查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理： 　 出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外； 　　出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假 －国家税务总局2013年第12号公告 政策规定 　 出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理第七十条的规定处罚。 －国家税务总局2012年第24号公告 政策规定 　　进出口税收管理部门在出口退（免）税审核、出口税收函调、退税预警评估等管理工作中，有证据证明出口企业涉嫌骗税，以及发现出口企业存在《涉嫌骗取出口退税线索移送标准》所列移送情形之一的，应由调查评估岗填写《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审批表》，经复审岗复审、核准岗核准后，调查评估岗制作《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》，连同有关证据及资料，传递至综合管理岗，由综合管理岗移送至稽查部门。 －全国税务机关出口退（免）税 管理工作规范（1.1版） 01 提高意识防风险 提高素质强管理 完善制度促规范 企业应对 02 03 04 掌握技能控风险 掌握技能 　 　 熟悉货物出口流程 　 掌握单证备案内容 　 学会鉴别提单真伪 熟悉货物出口流程 购销货合同 1. 出口货物装货单（即场站收据），因现今基本都无纸化报关，故没有场站收据的，用无纸化通关协议书(电子口岸通关无纸化委托协议里打印)和通关无纸化出口放行通知书(报关行处打印，问货代要)，加盖企业公章并签字声明“打印单证与原电子数据一致否则愿承担相应的法律责任”字样，用来代替场站收据 用电子口岸打印出来的海关报关单或者海关报关预录单 3. 货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证） 4. 掌握单证备案内容 2. 单证内容必须齐全、规范，相关签字、签章要齐全 1. 确保货物运