高级财务会计理论与实务(九).pptVIP

四、所得税费用的确认与计量 1、所得税费用的构成 所得税包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中： 当期所得税＝应纳税所得额×当期适用税率 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加（－减少）－当期递延所得税资产的增加（＋减少） 2、递延所得税费用的确认： 一般情况下 利润表 企业合并 调整商誉 确认时记入权益的交易 记入权益 3、综合举例： 甲企业20×6年12月31日资产负债表中部分项目情况如下： 项目 账面价值 计税基础 差异 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 2600000 2000000 600000 存货 2000000 预计负债 1000000 0 1000000 总计 600000 3000000 假定该企业