621货币资金业务管理流程-银行收支两条线.docVIP

6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线 一、业务流程范围 (一)所涉及的业务范围 开立账户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理 股份公司财务部、省公司财务部和市分公司计划财务部确保货币资金的安全确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性符合货币资金管理的有关规定确保资金收付得到适当授权多记或少记货币资金，造成账实不符存在账外资产银行账户被不当使用收入资金未按规定上划、分公司支出专户未按规定使用，造成全省资金集中管理不力、运营不畅。银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间职权分工不当，造成损失坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失资金收付没有得到适当授权 银行存款、现金、拨付所属资金、上级拨入资金、应付利润、应收股利、应付票据、应收票据及其他应收应付款项市分公司开立（变更、撤销）账户市分公司只能在省公司指定的银行开立账户，包括收入账户、支出专户、工程专户以及住房基金、税务等专用账户。收支户间不能混用。开立（变更、撤销）账户（变更、撤销） 2、省公司开立（变更、撤销）账户省公司财务部开立、变更或撤销银行账户资金填写经经理审核后，报省公司总经理管理预留印鉴省公司及市分公司在各账户开立银行存留及财务专用章预留印鉴，预留的印鉴因故变更时，省公司财务部及市分公司计划财务部及时向银行提出变更申请，填写单位更改印鉴及户名申请表，银行办理更改预留印鉴手续。严禁由一人保管支付款项的所有印章。2001年1月1日开始，省公司全面实行对市分公司的“收支两条线”财务集中管理方式。市分公司的收入全部上公司，同时市分公司的运营资金和资本性支出统一由省公司拨付。收入账户市分公司只能存不能支，支出专户用于接受省公司的资金划拨和日常生产经营等非资本性开支；工程专户用于接受省公司的。收入、支出和工程三个专户内的资金不能混用。“先用后拨、总额控制”的管理模式，各工、农、中、建、招行五家商业银行每日终和省公司进行资金清算，对市州分公司收入、支出、工程专户实行零余额管理，全省资金集中力度达到了极限。 2、市分公司收入上交省公司市分公司计划财务部收入会计根据核对后的营业收款汇总日报表和银行进账单及时记账，复核后盖章。市分公司收入专户银行每日16:3016:30后，通过资金运营管理系统查阅到当日各所属县公司上划收入资金情况，并根据资金运营管理系统提供的“收入专户收、划款情况汇总表”和收入专户开户银行出具的当日收款和划款凭据后，进行账务处理。 省公司资金结算中心每日16:30后，通过资金运营管理系统查阅到当日市州分公司上划收入资金情况，并根据资金运营管理系统提供的“收入专户收、划款情况汇总表”和收入专户开户银行出具的当日收款凭据后，次日进行账务处理。 省公司对市分公司上划收入进行考核通 市分公司收入账户根据相关资金上划规定每日向收入户上划资金。省公司对收入账户的余额，考核数据资金 资金拨付流程为： 省公司对市州分公司资金拨付通过资金运营管理系统，采用“先用后拨，总额控制”的管控模式，各分公司在月度额度内透支使用，每日终各协议银行对所有分公司自动通过系统清算当日支付资金，即省公司资金结算中心完成对分公司实际资金拨付。 省公司计划财务部机关会计科、公司会计科在核定的额度范围内对外支付；省公司资金结算中心在集中支付采购物资款、银行还本付息、支付到期票据、上缴股份公司款项等月度资金计划内使用。根据款项的内容和金额按规定进行签字审批后支付，详见《权限列表》。 4、建立资金审批权限制度 各级公司应建立货币资金支付环节的审批制度。按照金额的不同由不同权限机构进行审批。省公司及市部会计每月核对银行账户，，省公司与工、农、中进行专线联网，对银行账户信息进行实时监控 控制点 控制点编号 1开设账户 1.1市分公司开立（变更、撤销）账户 1.1.1开立（变更、撤销）账户1 检查市州分公司账户是否根据审批后的开立（变更、撤销）账户申请而开立（变更、撤销）。 1.1.2省公司于2003年8月与合作银行设计开发出资金运营管理系统，实现了银企互联的功能。系统对市州分公司收到的各种现金收入按集团帐户管理，通过银行逐级自动全额上划省公司收入帐户，全省收入资金每日归集在省公司；市州分公司成本、工程帐户采用授信方式，透支使用，各分公司生产经营和工程建设所需现金支出，由省公司按照预算核定费用额度，实行“先用后拨、总额控制”的管理模式，各工、农、中、建、招行五家商业银行每日终和省公司进行资金清算，对市州分公司收入、支出、工程专户实行零余额管理。 2 通过资金运营管理系统，审阅每日银行交易明细和银行账户余额，检查每日资金上划下拨情况，检查每日资金清算情况和账户是否