中华人民共和国企业所得税年纳税申报表-上海国家税务局.PPT

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010) 总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 　 =A109000第11行“总机构本年应补（退）的所得税额”　 =A109000第12行“总机构分摊本年应补（退）的所得税额”　 =A109000第13行“财政集中分配本年应补（退）的所得税额”　 =A109000第14行“总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额” 分支机构情况 分支机构纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配比例 分配所得税额 营业 收入 职工 薪酬 资产 总额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 — 　 　 　 　 　 汇总纳税企业所得税计算 总、分机构企业所得税汇算清缴管理： 1.总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表。 →总机构计算所属分支机构下一年度所得税分摊比例的依据 2.分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。 →核对分支机构所得税分配额与预缴