(江苏城市职业学院毕业论文谈会计内部控制制度存在的问题及对策.docx

江苏城市职业学院毕业设计（论文）（2018 届）设计（论文）题目谈会计内部控制制度存在的问题及对策办 学 点 （系）江苏城市职业学院（ 宜兴办学点）专 业会计电算化班级15会计电算化学号 学生姓名起讫日期2017.12.01——2018.04.25地点宜兴办学点（校内）指导教师杨定根 职称 高级 2017年12月1日 江苏城市职业学院教务处 目录一、企业会计内部控制制度的特征分析2（一）内部控制具有目的性2（二）内部控制是以一种非静态的形式出现的一种过程2（三）内部控制受环境因素的影响2二、江苏智谋信息科技有限公司概况3三、企业会计内部控制制度存在的问题——以江苏智谋信息科技有限公司为例3（一）组织结构不健全3（二）风险防范体系不完善4（三）公司存在大量的现金交易4（四）成本控制能力较差4（五）内部监督作用弱化5四、企业会计内部控制制度存在问题的解决对策6（一）完善公司治理结构6（二）建立完善的风险防范机制6（三）严控货币资金6（四）设立成本费用控制体系6（五）强化企业内部审计职能7参考文献9谈会计内部控制制度存在的问题及对策【摘要】当今社会，经济环境日趋复杂，越来越多的企业会计内部控制制度薄弱，出现了许多管理上的问题，从而导致企业会计信息失真、办事效率低、经营失败等等，给企业造成了严重的经济损失。因此，本文通过以江苏智谋信息科技有限公司为例对企业会计内部控制制度存在的问题进行分析研究，并提出企业应该加强对内部控制的认识、建立一套科学有效的内部控制体系和完善监控机制的优化策略，才能有助于提高企业的内部控制管理，有利于实现企业的利润最大化的目标。【关键词】企业；内部控制；风险与影响；优化策略近年来，出现了“三鹿奶粉”事件，引起人们对食品安全问题的恐慌；又有“毒胶囊”事件，如一枚重磅炸弹，震惊了国人……这一系列事件说明了我国企业会计内部控制制度存在严重问题，必须加强。一个企业是否有健全的内部控制体系，可以影响企业的整体发展。简单的来说，体系的健全关系着企业的发展与经营的成败。所以一个健全的内部控制体系可以提升企业的经济效益以及企业在市场的地位，并且可以促进整个市场经济的发展。因此，本文通过对企业会计内部控制制度问题的研究，展开一系列的探讨，分析并寻求合理有效的解决对策，希望能给企业带来一些帮助，改善企业的内部控制，同时也给全国其他企业提供参考，使企业在促进经济繁荣、扩大规模等方面发挥着越来越大的作用，推动中国经济的持续发展。一、企业会计内部控制制度的特征分析（一）内部控制具有目的性为了达成某些目标或满足企业自身的发展的需要而实施的，且该目标必须和企业的经营活动相结合。（二）内部控制是以一种非静态的形式出现的一种过程内部控制是针对企业经营活动管理的一种监察机制过程，与经营过程相互结合，从而发挥出经营过程应有的职能，同时监察企业运营中的一切活动。（三）内部控制受环境因素的影响环境因素分为企业内部和企业外部的环境。企业会计内部控制制度的核心是环境要素，它可以塑造企业的文化，影响企业内部各成员的自觉性，从而去影响整个企业的运作，在实现企业经营目标及整体战略目标上起了决定性作用。江苏智谋信息科技有限公司概况江苏智谋信息科技有限公司位于江苏省南京市雨花台区，是一家主营信息技术业务的中小企业。江苏智谋信息科技有限公司重视产品的质量，其将“成为用户信赖的企业”作为使命。江苏智谋信息科技有限公司在产品产量近年来稳定提高，不断突破，无论在品种、技术还是规模上都在国内处于领先的地位。而且江苏智谋信息科技有限公司已经形成了自己的经营特色，各区域公司都有自身的主营产品，其客户满意度达到90%以上。江苏智谋信息科技有限公司致力于为客户提供人性化的服务，建立属于自己的品牌效应。但是目前江苏智谋信息科技有限公司在国际上的知名度还有很大的提升空间，和国际上的大型科技企业存在一定的差距。三、企业会计内部控制制度存在的问题——以江苏智谋信息科技有限公司为例江苏智谋信息科技有限公司也不例外。因此，本文以江苏智谋信息科技有限公司作为案例分析企业会计内部控制制度现状及存在的问题。（一）组织结构不健全江苏智谋信息科技有限公司具有独立法人资格，自主经营、独立核算。股东以其认购的股份对公司承担有限责任。依照《公司法》的规定，设立了股东会、董事会、监事会以及总经理为主的管理人员，还设立了工程部、行政部、财务部、经营部、技术设计部和材料部6个部门。大部分的重大决策由过半数以上持表决权的股东同意，公司内部重大事务的决策，由董事会集体表决通过。公司采取董事长（总经理）负责制。但是，公司董事会下没有设立审计委员会机构，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价的情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。（二）风险防范体系不完善相关