第3章电算化的基本要求.docVIP

第章　会计电算化基本要求 ? 第一节　会计电算化法规制度 　　1999年10月31日，最新修订的《中华人民共和国会计法》再次以法律的形式规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”等。　　1994年6月，财政部为了进一步加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》和《商品化会计核算软件评审规则》。1996年，财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了《会计电算化工作规范》。　　 第二节　会计核算软件的基本要求 　　一、会计核算软件的基本要求　　根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求；　　1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。　　2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。　　3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。　　4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。　　5.会计核算软件应当符合GB/T 19581-《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。　　6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。　　7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。　　8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。　　9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。　　此外，我们将分别就会计核算软件中，对会计数据的输入、处理和输出功能，以及其他方面的相关内容提出具体的要求。　　二、会计数据输入功能的基本要求　　会计核算软件的数据输入形式　　会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、导入或等几种形式。　　（）对初始数据输入的基本要求　　在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始功能：　　1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。　　2.输入需要在本期进行对账的未达账项。　　3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。　　4.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。　　5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。　　6.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。　　7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。　　（）对记账凭证输入的基本要求　　1.会计核算软件必须提供输入记账凭证的功能，输入内容包括：填制凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。　　2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。　　（）对记账凭证的控制功能要求　　会计核算软件应当提供以下控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度的规定：　　1.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复，如重复，予以提示并拒绝保存。　　2.以编号形式输入会计科目的，自动显示该编号所对应的会计科目名称。　　3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应提示并拒绝保存。　　4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。　　5.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。　　6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法