株洲广播电视大学会计学专科会计核算模拟实验实施方案.doc

株洲广播电视大学会计学（专科）会计核算模拟实验实施方案 根据中央电大2011年新的《会计学（科）专业综合实践环节教学大纲会计学（科）专业综合实践环节教学大纲模拟实验学生对企业发生的各项经济活动进行会计处理和编制财务报表原始凭证凭证处理记账处理、报表处理实验的形式试题档案袋装订会计凭证按顺序整理并夹好装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表试题试题 考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟 一、注意事项 1、填制会计凭证时，根据资料给定的工作人员名单在相应位置签章。 2、设置账簿时，在摘要栏写明“承前页”。 3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 （一）完成下列账户的设置、登记及结账工作（结账时必须结出本月合计） 1、“库存商品”总账； 2、银行存款日记账； 3、“应收账款——浏阳天福”明细账； 4、“库存商品——工具柜”明细账； 5、“财务费用”明细账。 （二）根据本期发生的经济业务填制审核会计凭证 1、填写业务中空白的原始凭证（1的现金支票、）； 2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中 “应交税费”、“应收账款”、“库存商品”和“财务费用”要求填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全。 3、期末结转损益类账户余额。 4、采用科目汇总表账务处理程序。 （三）编制会计报表 1、编制资产负债表（金额只填写期末余额） 2、编制利润表（金额只填本期金额） （四）整理装订会计档案 1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。 2、装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。 （一）企业基本情况 企业名称，所属行业 星城高登公司，制造业 主要业务，产品类型 机械制造，工位器具 联系电话，单位地址 长沙市劳动路176号，电话： 开户行账号 长沙银行高信支行800063983109015 纳税人识别号 430102792394748 适应税率 增值说率17%，所得税率25% 存货核算方法 全月一次加权平均法 主要会计岗位及人员 刘婷（会计主管）、王梦（记账员）、唐静（审核员）、李文（制单）、张丽（出纳员） 组织机构 厂办、生产车间、销售部、财务部 三、其他相关资料 （一）2010年8月31日有关账户余额 总账明细数量 借方金额 贷方金额 库存现金 5?000.00 银行存款 1?641?500.00 应收账款 浏阳天福 800 000.00 其他应收款 3 000.00 原材料 500 000.00 生铁 160吨 200 000.00 钢板 100吨 300 000.00 生产成本 工具柜 120 000.00 库存商品 工具柜 50台 150 000.00 固定资产 1 250 000.00 累计折旧 320 000.00 短期借款 200 000.00 应付利息 960.00 实收资本 3 000 000.00 本年利润 453 550.00 利润分配 494 990.00 合 计 4149500.00 4149500.00 （二）2010年9月份所发生的经济业务： 1日，从开户银行提取现金10000元备用。（要求填写现金支票）（湘） 长沙银行现金支票 支票 号码 出票日期（大写） 年 月 日 付款行账号： 收款人： 出票人账号： 附加信息 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 份 用 途： 出票日期 年 月 日 上列款项请从 科目（借） 收款人： 我账户内支付 对方科目（贷） 金 额： 付讫日期 年 月 日 用 途： 出票人签章 出纳 复核 记账 单位主管 王 2-1 收 料 单 2010年9月8日 字第9号 供应者：上海澳宇有限责任公司发票 号 编号 材料名称 规格 送验 数量 实收 数量 单位 单价 金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 生铁 20 20 吨 1550.00 3 1 0 0 0 0 0 钢板 10 10 吨 3550.00 3 5 5 0 0 0 0