余杭农村合作银行内部审计信息报告暂行办法.doc

PAGE 1 5 - 余杭农村合作银行内部审计信息报告暂行办法 第一章 总 则 第一条 为促进余杭农村合作银行(以下简称本行)完善公司治理，健全内部审计体系，加强内部审计信息的交流反馈机制，提高内部审计信息的有效利用，依据《银行业金融机构内部审计指引》、《余杭农村合作银行内部审计工作管理办法》等有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称内部审计信息是指本行在实施审计检查过程中所形成的与内部审计有关的各类信息，包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见、审计整改等，以及按管理要求形成的其它信息。 第三条 本办法所称报告，是指内部审计信息在本行相关部门机构和人员之间进行交流与反馈的一个动态过程。 第四条 本行应建立与垂直管理体系相适应的内部审计信息报告制度和报告线路，审计信息报告应遵循真实性、及时性、准确性、完整性的原则。 第二章 职 责 第五条 本行内审部门、相关业务部门及辖属支行（含总行营业部，下同）按审计项目的管理要求和权限，在内部审计信息报告中承担相应的工作职责。 第六条 本行内审部门是审计信息的管理部门，负责内部审计信息报告的组织与实施。 第七条 本行相关业务部门及辖属支行是审计信息的处理部门，负责对相关审计信息的落实处理。 第三章 方式与程序 第八条 内部审计信息报告可采用以下方式： ㈠出具内部审计报告； ㈡签发审计整改通知； ㈢签发审计抄告单； ㈣公开审计信息； ㈤根据需要采用其它报告方式。 本行与辖属支行之间的信息报告一般采用上述㈠、㈡、㈣款方式；本行相关部门和人员之间的信息报告一般采用上述㈠、㈢、㈣款方式。 第九条 总行内审部门形成的审计报告向审计派出机构报告。对重大审计事项如经济责任审计、内控制度评价等，须向董事会审计委员会报告，同时抄报本行高级管理层。 第十条 本行内审部门根据有关审计材料，形成整改意见，经审计项目审批人同意后反馈审计对象。 第十一条 经审计项目审批人同意，本行可以按照公文处理的规定与程序，以文件或内部刊物的形式公开内审信息。 第十二条 签发审计抄告单。具体按以下程序办理： （一）总行审计项目主审拟定《余杭农村合作银行审计抄告单》（见附1），内容分为正文与附件。正文内容主要是审计基本情况，包括审计的依据、审计的主要内容及范围等；附件内容可以是发现的主要问题及性质、整改意见或审计建议、审计结论等。 （二）总行内审部门负责人或审计项目组长对拟定的审计抄告单进行审核，对其报告内容的真实性、准确性负责。 （三）审计抄告单经审核无异议后，送审计项目审批人签批。 （四）本行内审部门将审计抄告单进行登记并盖章，按要求分别主送相关业务部门和抄报本行领导。 第十三条 本行应建立上级相关部门的沟通和报告渠道，重大审计项目应按规定及时向银监部门和上级主管部门报告。 第四章 审计信息处理 第十四条 经审计项目审批人同意，一般应将审计报告反馈审计对象。 第十五条 行相关业务部门应按《余杭农村合作银行审计抄告单》意见和领导批示，督促相关人员和审计对象落实整改意见。 第十六条 对经济责任审计实施过程中发现的重大违规行为，内审部门有权提出行政处理建议，并将处理建议文书抄送人事监察部门。 第十七条 内审部门应对当年内部控制评价过程中发现的问题进行汇总分析，提出完善制度、防范风险、强化管理的内控管理建议书。 第十八条 对涉及本行部室自身的整改意见或工作要求，总行相关业务部门应与内审部门联系，采取相应的工作措施，及时将处理情况书面报告分管领导，并报送审计项目审批人审定。 第十九条 有关支行在收到审计报告、审计整改通知或相关通报（内部刊物或文件）后，应指定专人负责对所涉及的整改事项进行登记，并由支行行长或分管行长负责执行并落实整改措施，整改情况应及时报告总行内审部门和相关业务部门。 第二十条 本行内部审计部门应通过后续审计，及时将被审计单位的整改措施及处理情况等信息予以报告。 第二十一条 总行内审部门负责做好审计信息及处理情况的资料归档与管理工作。 第五章 附 则 第二十二条 对上级部门实施审计所形成的内部审计信息，参照本办法有关规定予以报告。 支行实施审计项目参照本办法执行。 第二十三条 本办法由余杭农村合作银行负责制定、解释。 第二十四条 本办法自印发之日起实施。 附1 余杭农村合作银行 审计抄告单 编号 页数 检查 项目 主送： 抄报： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 审计意见或建议： 审计组长： 200 年 月 日 领导批示： 签名： 年 月 日