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第九章 货币资金 第一节 库存现金 p101 一、现金管理制度p101 现金管理（一）现金的使用范围 8条 1. 给个人的钱和差旅费； 7. 结算起点为1000元，超过则转账。 8. 需要支付现金的其他支出 （二）库存现金限额 限额3--5天，最长不超过15天（三）现金收支规定 条① 现金收入当日送存银行； ② 支付现金从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从收入中直接支付；特殊情况，事先提出申请。 ③ 规定范围内的，提取现金写明用途； ④ 特殊需要必须使用现金的，向银行提出申请； ⑤ 白条不抵库，不谎报用途套现，不替他人存取现金，不得公款私存。 二、现金管理的内部控制制度 p102 条1．钱账分管 专职出纳：库存现金收付，登记日记账，保管有价证劵，保管有关印章，空白支票； 稽核，保管档案，登记损益和往来账。 2现金的开支审批：（企业自定） 开支范围报销手续制定审批权限。 3日清月结制度： 每日结余额与库存核对。 4现金保管制度： 限额外下班前送存银行，限额内的现金入保险柜，不准公款私存，纸币和铸币分类保管。 三、库现金的核算p102 设置现金和银行存款日记账，进行现金的总分类核算和明细分类核算。 （一）库存现金的总分类核算 库存现金 库存现金 库存现金（二）库存现金的明细分类核算 库存现金库存现金—应付现金溢余（单位个人） 营业外收入----现金溢余 知道多收对象： 不知道多收对象： 第二节 银行存款 p105 银行结算账户的管理 p105 《人民银行结算账户管理办法》，在注册地或住所地开立银行结算账户。 1. 分为4类：基本、一般、临时、专用 ①基本账户：主办账户，可办理现金存取和转账结算，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个账户，为主办账户，工资、备用金、差旅费、纳税均在基本账户结算；（不办理贷款） ②一般账户：据借款和其他需要和能力可开立若干个，可办理转账结算，现金只存不取；基本账户以外的银行开立。 ③临时账户：临时经营需要开立的账户，＜2年，如外埠存款、工商验资； ④专用账户：为特定用途开立，如基建、更新改造、社保、住房公积金等。 2. 使用规定： ①一个企业只开立一个基本存款账户； ②不得多头开立 ③不得出租、出借账户； ④不得违规在异地开立存贷款账户； ⑤不得公款私存 不得公款私存。 二、银行结算方式 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证。9种 （一）银行汇票 p105 在其他货币资金核算，出票银行签发的，见票无条件支付。用于先付款后发货或钱货两清的交易，单位或个人均可使用。 结算的基本程序2种： 持票人直接支取库存现金 持票人直接到兑付银行办理转账 （二）银行本票 p106 在其他货币资金核算，由付款人提出申请，由开户银行签发，承诺无条件支付确定的金额给持票人。用于同一票据交换区域，单位或个人均可使用。 分定额和不定额两种，不定额签发时填写，压印金额。 （三）商业汇票 p106 出票人签发（收款人或付款人签发都可以）。指定日期无条件支付。 法人及其组织间有真实交易的债权债务关系才能使用。 付款期限由双方商定，但最不超过6个月。付款期限自到期日10日内 按承兑人不同： 商业承兑汇票----银行以外的付款人 银行承兑汇票----银行承兑 特点： 1.先发货后付款或延期付款 2.使用商业汇票的人同时具备：在银行开立账户，法人----（开账的法人） 3.必须经过承兑。承兑人到期无条件付款。 4.未到期的，可以到银行办理贴现。 5.同城、异地均可，没有结算起点。 （四）支票 p108 现金支票和转账支票两种，现金支票只可以提取现金，转账支票只能转账。 单位出纳签发，同城或一定区域，起点100元，期限10天，适用各种活动的结算，可转让； 不得签发空头支票，不得出租、出借支票。 1. 转账支票由收款人提交银行的结算程序： 2. 转账支票由付款人提交银行的结算程序： 3. 现金支票提取现金的结算程序： （五）汇兑 汇款人委托银行将款项支付给收款人，电汇、信汇两种，异地,无起点，适用各种活动的结算， 结算程序 p109 （六）托收承付 收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 起点一般10000元，新华书店为1000元。 验单付款和验货付款两种 结算程序 p109 （七）委托收款 收款人委托银行向付款人收取款项， 无起点和限额，同城异地均可 结算程序 p110 三、银行存款的核算 p110 设置银行存