六企业涉税会计核算作业.docVIP

第六章 企业涉税会计核算（答案分离版） 一、单项选择题 1.2009年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。 A.借：周转材料 12860 贷：银行存款 12860 B.借：周转材料 12465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860 C.借：周转材料 12000 销售费用 465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860 D.借：周转材料 12415 应交税费－应交增值税（进项税额） 445 贷：银行存款 12860 2.2009年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：原材料 　　　应交税费－应交增值税（进项税额） 　　　贷：银行存款 B.借：原材料 　　　贷：银行存款 C.借：原材料 　　　贷：银行存款 　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出） D.借：原材料 　　　应交税费－待抵扣进项税额 　　　贷：银行存款 3.某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2009年3月当期《生产企业出口货物“免抵退”税汇总申报表》上的免抵税额为120万元，应退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（ ）。 A.不用做会计处理 B.借：银行存款 46万 贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 166万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 166万 D.借：其他应收款－应收出口退税款（增值税） 46万 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 120万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 166万 4.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2009年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。 A.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　20万 　　　贷：应交税费－－未交增值税　　　　　　　　　　20万 B.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　20万 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　20万 C.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　20万 　　　贷：应交税费－－应交增值税（减免税款）　　　　20万 D.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　20万 　　　贷；应交税费－－应交增值税（出口退税）　　　　20万 5.甲企业2009年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（ ）。 A.借：主营业务成本 89714 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　 　 9714 B.借：待处理财产损溢 94960 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　 应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　　 14960 C.借：营业外支出 94960 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　 14960 D.借：待处理财产损溢 89714 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　　 9714 6.某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000 B.借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 　　　　　应交税费—应交增值税 240 C.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 　　　　　应交税费—应交增值税 233.01 D.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费—应交增值税 307.69 7.2009年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失