银行-基本核算PPT.ppt

银 行 会 计; 主要内容; 第一讲 基本核算方法处理 ;前言 ;一、会计方法 ;第一节 会计科目;一、会计科目的含义与作用;二、会计科目的分类 ;6．银行业会计科目见表2－1。 ;三、会计科目的使用 ;第二节 记账方法;一、记账方法的含义与种类;二、记账方法的运用;2．借贷记账法在银行的运用;举例说明如下 ;题解;;（二）表外科目的记帐方法;第三节 会计凭证;一、会计凭证的作用;二、会计凭证的种类;（一）单式凭证与复式凭证;（二）基本凭证和特定凭证;;;;;;;;（二）基本凭证和特定凭证;三、会计凭证的基本要素 ;四、会计凭证的处理;（一）会计凭证的编制;（二）会计凭证的审核;（三）会计凭证的签章;（四）会计凭证的传递;（五）会计凭证的整理、装订与保管;（六）有价单证及重要空白凭证的保管; 第四节??账务组织 ;一、账务组织的构成;二、明细核算;（一）分户账;　 ;;（二）登记簿;（三）现金收入日记簿与现金付出日记簿 ;;（四）余额表;;三、综合核算;（一）科目日结单 ;;科目日结单编制方法;（二）总账;;总帐填制方法;（三）日计表 ;;四、账务核对 ;（一）每日核对 ;（二）定期核对 ;五、账务处理程序 ;账务处理程序图;六、记帐规则与错账更正;2．计算机记帐规则 ;（二）错账冲正;1、当日发生的差错 ：划线更正法;;2、次日或以后发现的差错：同方向红蓝字冲正;;3、上年度及以前年度错账：蓝字反方向冲正; 第五节　会计报表;一、会计报表的作用;二、会计报表的编制要求 ;三、会计报表的种类与编制方法