我国个人所得税筹划探讨.docx

我国个人所得税筹划探讨目录一、个人所得税筹划的含义1二、个人所得税筹划的意义1（一）使纳税人利益最大化1（二）促进纳税人更了解法律法规1三、个人所得税筹划的设计方法1（一）个人角度1（二）企业角度2四、个人所得税筹划案例分析2五、个人所得税筹划注意事项3六、小结3摘要：我国个人所得税额纳税总额逐年上升，从三十年前的仅仅几百万元迅速上升到目前的几千亿元，由此可见，我国的个人所得税对纳税人的影响越来越重，故本文从纳税筹划的含义、意义、具体方法以及需要注意的问题，并举例进行深度分析，对我国个人所得税进行筹划探讨。关键字：个人所得税，税收筹划，收入分配个人所得税筹划的含义个人所得税（personal income tax）即指调整居民与非居民人同税务调整机关发生的有关个人所得税的征纳和管理的社会关系以及法律法规的总述。纳税筹划也就是税务筹划，是指根据国家税收相关的法律法规及政策，纳税人需要以投资、分配等方式事先对个人所得资金进行筹划，以达到减少个人所得税的支出，来获取更大的收益。我国从1980年开始征收我国的个人所得税，到目前为止，个人所得税总额只增不减，成为一个越来越重要的税种，也越来越引起人们的关注。下面我们以实例进行分析，冀中能源东庞2007年个人所得税代扣总额为 1077 万人民币 ,人均需纳税每年1900元 ; 2009年个人所得税代扣总额为2376万元 ,人均需要纳税每年4300元。仅仅3年，个人所得税总额便增长了1000多万元，人均个人所得税更是以年49.9%的速度增长了3000余元，因而，越来越多的人开始关注个人所得税的筹划。个人所得税筹划是在法律允许范围内，并受到法律的保护，是纳税人的一项基本权利，因而，人们应当对收入进行合理的规划、安排，来维护自己应得到的利益，保护自己的合法权利。二、个人所得税筹划的意义（一）使纳税人利益最大化纳税人可以对个人的收益进行事先筹划，合理安排，减少纳税数额，收获直接利益，或减缓纳税时间，收获时间价值，使得纳税人获得最大的利益。我国的个人所得税仅是根据收益数额来进行纳税，却未能考虑到纳税人个人所能承担的纳税能力，往往会使得一些人缺少积极性，而通过纳税筹划，获得最大利益，可以在一定程度上提高工作的积极性。（二）促进纳税人更了解法律法规中国是法治社会，随着社会的发展，法律制度也越来越完善。纳税人要想进行纳税筹划获取最大的利益，就必须熟悉相关的法律法规，以免触犯法律，造成不必要的麻烦。这也促使人们主动的去学习法律法规，懂法才能用法，来维护自己的合法利益。个人所得税筹划的设计方法个人角度1.纳税人在法律允许范围内转换身份根据个人所得税的相关法律，规定不同身份的纳税客户纳税额度不同，纳税人可以在法律允许范围内主动转换自己的纳税身份，在相同收入的条件下，纳税最少，以获取最大的收益。2.合理利用国家纳税优惠政策纳税人可以根据国家规定的免税、减税、起征点、扣除额、税率差异、退税等, 事先进行筹划，合理安排，在同样的收入条件下，以获取最大的利益。3合理使用纳税期限纳税人可以根据个人所得税的法律法规的要求，尽量延期纳税，合理使用纳税期限，以获取最大的时间价值，从而获取最大的利益。4将收入合理调配根据中华人民共和国个人所得税法规定，性质不同的收入，所需纳税数额不同；性质相同的收入，所需纳税数额也有差异，纳税人可以根据这些相关的规定，在不违反法律的原则下，改变收入性质，以达到纳税数额最低，收益最大的结果。企业角度(1)企业应允许员工将自己的部分工资（3%-5%）以利用发票报销车费，伙食费，办公用品费等形式，这样可以使得员工在原有工资没有发生变化的同时，降低了自己所需缴纳的个人所得税。也就是相当于，企业需要承担客户部分办公开支，但企业少发给员工部分数额工资，这样员工可以少缴纳一些个人所得税，而企业又可以利用发票增加可抵项目，可谓是一举两得，互利双赢。(2)企业可以适当降低员工的工资收入，并以提供休假旅游经费补贴来作为补偿。企业员工可利用休假进行旅游放松，将费用以发票的形式会企业报销，这样，可以是员工更好的投入到工作氛围当中，而实际上，企业并没有因员工外出旅游而多投入资金，员工也并没有损失自己应有的工资，反而降低了所需缴纳的个人所得税。(3)企业可以给员工提供免费的上下班班班车服务，这样可以确保员工准时上下班，避免迟到、早退的现象，同时也可以减少员工上下班所需的交通费用，此外，企业所需车辆磨损费用，油耗费用，汽车维修费用也可以转为企业自身消耗的费用，大大降低的企业所需纳税数额，又是一举两得的良策。(4)企业应适当为职工提供培训。很多员工不仅看重自己的工资数额，而且同样很重视自己的发展，因而很看重自己技能的提高，渴望得到系统化培训。企业为员工提供培训所需费用，员工利用培训提高自己技能，从而使工作效率提高，为企业增强综