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税法复习考点17税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税、契税、烟叶税。一、税法概述:代表国家行使征税职责的国家税务机关：国家各级税务机关、海关和财政机关。我国纳税采取属地兼属人的原则（属地优先）区分不同税种的主要标志是征税对象的不同。价外税价内税计算： 价外税：由含税价-不含税价：不含税价=含税价/(1+税率) 由不含税价计算增值税税额: 税=不含税价*税率 价内税：由不含税价-含税价：不含税价/（1-税率） 由含税价计算税额：税=含税价/售价*税率5、免征额（超额部分征税并非全部征税）起征点（超额全额征税）二、增值税：1.一般纳税人（增值税专用发票-税款抵扣制度）小规模纳税人（普通发票-进项税额无法抵扣）增值税一般纳税人提供交通运输业、邮政业、基础电信服务的，适用税率13%小规模纳税人 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额*2%2.提供应税劳务加工（委托方-付钱-买进-进项税/受托方-卖出-销项税）3.视同销售行为（按原价交税）： （1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。{进项税=（成本+利润）*17%} （2）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。 （3）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。 （4）混合销售行为：一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税项目销项税额=销售额*税率 含税额表述：普通发票、零售、逾期未退包装物押金、旧设备变卖 不含税额表述：专用发票进口货物：不征消费税：组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率） 应纳税额=组成计税价格*税率征消费税：组成计税价格={关税完税价格（1+关税税率）}/（1-消费税税率）三、消费税绝大多数货物在出产环节（或委托加工、进口）征税，金银首饰在零售环节征税，只征一次。委托加工应税消费品收加工费、增值税，若委托加工品是应税消费品，再加一笔消费税。消费税税目、税率表：甲类卷烟（=70元）56%；乙类卷烟（70元)36%;批发环节5%；烟丝30% {从价部分 消费税=售价*税率 从量部分 消费税=箱数*0.015万元}黄酒/啤酒：240元/吨 （从量）化妆品：30%汽油：1.52元/升 ；柴油：1.2元/升 （从量）高档手表（10000元）：20%卷烟+白酒=从价从量复合计征自产自用应纳消费税：用于连续生产应税消费品。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费的、不纳税。{用于连续生产卷烟的烟丝，无需缴纳消费税，只对生产的卷烟征收消费税。}用于其他方面的应税消费品。纳税人将生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集赞、广告、样品、职工福利、奖励等方面。委托加工环节应税消费品的确定：受托方收取加工费以及代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（代收代缴后面部分的消费税）代收代缴税款的规定：委托方将收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。从价计算：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 复合计征：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/ （1-消费税税率）委托加工若收增值税，以对方收取的钱为准，即使收取的钱中含有辅助材料费，但不包括随加工费收取的销项税额。进口环节应纳消费税的计算：从价定率计征：组成计税价格={关税完税价格（1+关税税率）}/ （1-消费税税率） 应纳税额=组成应税价格*消费税税率从量定额计征：应纳税额=数量*税率复合计征： 组成计税价格={关税完税价格（1+关税税率）+数量*消费税定额税率}/（1-消费税税率） 应纳税额=数量*消费税定额税率+组成计税价格*消费税税率外购应税消费品已纳税款的扣除： 当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购消费品买价+当期购进的应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品的买价 当期准予扣除的外购应纳消费品已纳税款=买价*适用税率 营业税征税对象：（建筑业+文化体育业）-3% （金融保险业+转让无形资产+销售不动产）-5% 服务业-6% 娱乐业5-20% 计税依据：建筑业：1.建筑总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给承包人的价款后的余额为营业额。 2.自建工程销售，按销售不动产收取，税={自建工程成本（1+成本利润率5%）}/（1-营业税税率) *税率金融保险业：银行交税=下家交的所有钱（包括罚息）*5%（不得减去给储户的利息） 外借其他银行的可以减保险业务开展无偿奖励服务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，不得减去奖励部分金额（相当于成本）服务业（租赁