铁路运输企业会计核算办法 二 会计科目设置及使用说明.docVIP

铁路运输企业会计核算办法 二 会计科目设置及使用说明 补充会计科目设置及其使用说明 (一)会计科目的设置 本办法在《企业会计制度》的基础上增设拨付所属投资、特准储备物资、应交铁路建设基金、运输进款结算、内部往来、特准储备资金、上级拨入投资和完成工作清算科目，并对其他货币资金、原材料、委托加工物资、固定资产、长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、营业外支出等科目的明细科目设置和核算内容进行了补充规定。 (二)补充会计科目的使用说明 1009其他货币资金 一、本科目增设在途货币资金明细科目，核算企业运输进款解缴过程中产生的在途货币资金，包括车站未存款、车站银行存款、汇缴途中款等。 二、本明细科目的核算方法 企业内部上级核算单位根据相关运输进款凭证，对尚未收到的款项，借记本科目(在途货币资金)，贷记运输进款结算科目。实际收到款项时，借记银行存款科目，贷记本科目(在途货币资金)。 1211原材料 一、本科目设置以下明细科目： (一)燃料。核算机车用燃料及生产、生活用燃料(包括各种用途的固体燃料、液体燃料和气体燃料，以及可以作为燃料使用的废料)的实际成本或计划成本。 (二)线上料。核算除旧轨料以外的线路上部建筑材料(含备用轨料)的实际成本或计划成本。 (三)库存其它互换配件。核算库存其它互换配件的实际成本或计划成本。 (四)旧轨料。核算陈旧可用的线路上部建筑材料、旧钢