2015年电大《纳税筹划》重点期末复习指导考试小抄.docVIP

电大《纳税筹划》期末复习指导小抄 一、单项选择题 ★1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关 ★2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性C非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B 可行性C非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A 销售利润 B 销售价格C 成本费用 D 税率高低 ★5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B 节税原理C 不同性质企业 D 不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B 利润总额C 货币时间价值 D 税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A 守法原则 B 财务利益最大化原则 C 时效性原则 D 风险规避原则 ★8. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ） A 实际负税人 B 代扣代缴义务人 C 代收代缴义务人 D 法人 10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。 A 公司制企业 B 合伙制企业C 个人独资企业 D 个体工商户 11. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 A 定额税率 B 比例税率C 超累税率 D 全累税率 12. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。 A 价格 B 税率C 纳税人 D 计税依据 13. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。 A 消费税 B 关税C 财产税 D 营业税 14. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ）。 A7% B10% C13% D17% 15. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。 A30 万元（） B50 （）C80 （） D100 （） 20% 解得：X＝1 .67024Y 计算结果说明，当增值率为20%时，售价与建造成本的比例为.67024 。可以这样设想，在建造普通标准住宅时，如果所定售价与建造成本的比值小于1.67024 ，就能使增值率小于20 % ，可以不缴土地增值税，我们称1 .67024 为“免税临界点定价系数”。即在销售普通标准住宅时，销售额如果小于取得土地使用权支付额与房地产开发成本之和的1.67024 倍，就可以免缴土地增值税。在会计资料上能够取得土地使用权支付额和房地产开发成本，而建筑面积（或可售面积)是已知的，单位面积建造成本可以求得。如果想免缴土地增值税，可以用“免税临界点定价系数”控制售价。 27.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 28.纳税筹划产生的原因 答案：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。 （2 分）具体包括以下几点： 1.主体财务利益最大化目标的追求（2 分） 2. 市场竞争的压力（2 分） 3. 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（2 分） 4. 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间（2 分） 五、案例分析计算题 1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60 万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 参考答案：对刘先生的60 万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下： 第一， 调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60 万元左右，则月收入为5 万元，实际适用税率为30％。应缴税款为： [（50000—2000）×30%—3375] ×12=（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得