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新资本管理办法与现行法差异 ◆背景知识： 国际金融危机之前，数年的放松管制已使得金融业赚取了巨大利润，但是也给金融危机积聚了大量的风险。巴塞尔银行监管委员会也意识到，应对核心框架有必要进行全面的修订和补充，2010的12月正式发布了第三版巴塞尔协议，2012年6月，国务院常务会原则通过《商业银行资本管理办法（试行）》，2012年10月，正式下发B3统计报表制度。 ◆新资本管理办法与现行法差异： 一、资本定义部分 1、资本层级更加细致：现行法划分为核心资本（一级资本）、附属资本（二级资本）；新办法划分为核心一级资本、其他一级资本、二级资本。 2、资本工具标准更加严格：现行法附属资本按业务品种划分；新办法附件1中明确，核心一级资本11条标准、其他一级资本工具14条标准、二级资本工具11条标准。 3、资本扣除项目有所增加：A新办法中继续扣除商誉、贷款损失准备缺口、对未并表金融机构投资；B新办法中调整处理方法，对工商企业资本投资、非自用不动产、资产证券化处理方法进行调整；C新办法新增项目：无形资产、净递延税资产、资产证券化销售利得、固定受益类养老金资产、自持股票和资本工具、对未按公允价值计量的项目进行现金流套期形成的储备、自身信用风险引起的负债公允价值变动带来的未实现损益、协议互持资本、未并表金融机构的各级资本缺口； 4、资本扣除方法更加复杂：区分全额扣除和门槛扣除、扣除顺序、对应扣除、逐级顺延。 5、资本充足率最低要求更高：现行法要求核心资本充足率大于等于4%、资本充足率在于等于8%，附属资本不能超过核心资本的100%；新办法中规定核心一级资本、其他一级资本、二级资本充足率分别大于等于5%、6%、8%和2.5%的储备资本要求、逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%。系统重要性银行附加资本要求为1%。 新办法实施后，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率不得低于11.5%和10.5%。 二、信用风险部分 1、组成部分发生了变化：现行法为表内、外加权风险资产；新办法为表、内外、交易对手信用风险加权资产。 2、计量方法有所增加：现行法为权重法；新办法为权重法、内部评级法（初级法和高级法）。 3、风险权重有升有降： 项目 现行法 新办法 表内： 　 　 主权 0%、100% 0%-150%，5档 境外商业银行 20%，100% 25%-150%，4档 境内商业银行 0，20% 20%，25% 境内公用企业 50% 取消 境外公用企业 50%，100% 取消 国内公共部门实体 无 20% 境外公共部门实体 无 25%-150%，4档 小微企业 100% 75% 个人其他债权 100% 75%，150% 政府融资平台 100%-300% 取消 工商企业股权投资 扣除 　 金融机构股权投资 扣除，100% 　 非自用不动产 扣除 　 交易清算过程中的风险暴露 无 　 表外： 　 　 未使用的信用卡授信额度 50% 20%，50% 承诺 0，50% 0，20%，50% 远期定期存款 无 新增 银行借出的证券或用作抵押物的证券 无 新增 部分交款的股票及证券 无 新增 4、债权主体分类有增有减：现行法：公用企业（100%），其中：中央投资的公用企业（50%）；新办法：公共部门实体（增加20%，第58条） 5、涵盖范围有所扩大：（1）扩大--证券、商品、外江交易过程中形成的风险暴露（第72条）（风险权重最高为1250%）；（2）扩大--部分以前在资本扣减的项目现在在表内反映（非自用不动产、对工商企业的股权投资，第68和69条）；（3）扩大--增加远期定期存款、部分交款的股票及证券、银行借出的证券或用作抵押物的证券（第71条）；（4）扩大—交易对手信用风险的范围包括银行和交易两个账户，但对场外场外衍生工具的资本计量由表外调整至交易对手部分。 三、操作风险： 定义：操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。 操作风险管理的要求：（1）搭建完善的治理架构；（2）建立全面的制度体系；（3）规范损失事件收集工作；（4）建设高效的信息系统；（5）实现操作风险计量与管理的有机融合。 3