自考财务管理备课(附06101001试题).doc

财务管理总论 财务管理与资金有关，简单的说来就是资金管理。 财务管理与财务会计是并列的，自成体系。二者的区别： 财务会计的最终目的是对外报送，做报表给使用者看。对外报送的报表有三个，资产负债表、损益表和现金流量表，所有的会计分录是针对这三个进行简述的。因为存在横向的比较，所以要求会计的核算方法要有很强的规范性。 而财务管理是对企业内部的资金筹集、资金运作以及资金的回收进行管理，研究方式不要求统一的模式，没有法定性。主要是根据前人的经验形成比较科学的结论和根据需要创造出来的方法进行分析，采取对企业最有利的方法来核算，真实反映企业的状况。对财务管理需要把握两个点，一是财务管理遵循自利原则，二是财务管理是企业内部的事情，不需要对外报送，所以要求真实，不能粉饰。 第一节企业财务管理的概念 企业财务，就是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系——资金运动所形成的经济关系。 企业财务管理就是对财务活动和财务关系的管理。 一企业财务活动存在的客观基础 企业再生产过程，至少可以从两个方面来考察，一是是企业的物流过程，二是资金流过程。 1．资金的概念 在这里，资金是指再生产过程中物资价值的货币表现，它包含现金或者说货币资金，但是不等同于现金——就是投资分析中的现金流量概念。举例，合资方投入的房地产也是企业的资金。 2．资金运动的概念 企业经营过程中，物资不断运动，价