5月7日营改增体验班课件-清单PPT.pptx

“价”驭营改增;营改增讲座知识讲义;自我介绍;“营改增”概述;营改增的目的和价值;营改增的概念与基本原理;营改增的概念与基本原理;营改增的概念与基本原理;营改增的概念与基本原理;一、营改增政策背景及历程;营改增的目的和价值;营改增的目的和价值;;“营改增”概述;“36号文件”解读;“36号文件”解读;两大纳税产业;两大纳税产业;两大纳税产业;两类纳税人身份;两类纳税人身份;3、两种计税方法：;计税方法规定：两种方法;计税方法规定：两种方法;法律风险：相对地税局而言，国税局监管的增值税发票开具与接受时企业都有重大责任，包括刑事处罚和行政处罚 ;计税方法规定：两种方法;计税方法规定：两种方法;计税方法规定：两种方法;计税方法规定：两种方法;增值税简易计税方法VS营业税计税方法;新老项目到底适用哪种计税方法？;（二）服务业（房地产及建筑业相关）;（二）服务业（房地产及建筑业相关）; 例一：某房地产项目的建设方为A房地产公司，营改增后被认定为一般纳税人。该项目由B企业（一般纳税人）总包，总承包合同已签订并备案，未约定甲供条款，施工许可证注明的开工日期为2016年3月30日，工程已按时开工。 问题一：该工程可否采用简易计税办法进行计税？ ; 例二： 某房地产项目的建设方为A房地产公司，营改增后被认定为一般纳税人。该项目由B企业（一般纳税人）总包，总承包合同已签订并备案，未约定甲供条款，工程已在2016年3月30日开工。 问题二：该工程可否采用简易计税办法进行计税？; 如案例一中工程采用简易计税方法进行计税，5月1日以后从供应商处开具的增值税专用发票是否可以抵税？;过渡期问题——建议 老项目是营业税方式计价和纳税，还有很多联营挂靠项目等，因此，直接选择简易计税方法比一般计税方法更方便，对项目的整体影响较小，企业应提前筹划，关注政策要求，确保“能简尽简”。 针对营改增前的老项目，施工企业应对所有未结算项目进行梳理，确保所有未结算项目都能被认定为老项目，为选用简易计税方法奠定基础。;专项规定——清包工问题;专项规定——甲供材问题;征收率;（一）生产制造业;（二）服务业;总承包案例： 某建筑总包方（一般纳税人）工程收到工程款1000万元，确认成本费用900万元，其中：外购材料550万元（有增值税专用发票450万，税率17%，普通增值税发票100万，税率3%），工程分包100万元（有增值税专用发票，税率11%），外购沙石等100万（无增值税票），其他费用50万（无增值税票），其他管理费用财务费用等50万。;针对不同类型企业抵扣关系梳理;针对不同类型企业抵扣关系梳理;;营改增解决方案;重庆营改增实施细则解析暨解决方案;;;;;通知概述——小结;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;;通知概述——计价依据调整原则;通知概述——小结;重庆营改增实施细则解析;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——企业管理费;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;费用调整内容详解——企业管理费;费用调整内容详解——安全文明施工费;费用调整内容详解——安全文明施工费;费用调整内容详解——安全文明施工费;费用调整内容详解——安全文明施工费;三、措施项目——安全文明施工费;三、措施项目——安全文明施工费;费用调整内容详解——其他;费用调整内容详解——其他;费用调整内容详解——其他;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;费用调整内容详解——人工费;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;费用调整内容详解——人工费;费用调整内容详解——人工费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;营改增整体解决方案——计价及材料价格确认;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费;费用调整内容详解——材料费——营改增后造价整体变化;费用调整内容详解——材料费——营改增后造价整体变化;费用调整内容详解——材料费——营改增后造价整体变化;费用调整内容详解——材料费——增负问题;费用调整内容详解——材料费——增负问题;费用调整内容详解——材料费——增负问题;费用调整内容详解——